Modelos Fiscales Útil

Generar el resumen anual del IGIC (Modelo 425)

3:30 Tutorial 4.31

El Modelo 425 es la declaración-resumen anual del IGIC. Se construye sumando los Modelos 420 del ejercicio, no recalculando desde las facturas, y se presenta ante la Agencia Tributaria Canaria.

Antes de empezar

  • Cliente con territorio fiscal Canarias en su ficha de empresa. Con otro territorio, el modelo no se genera.
  • Los cuatro Modelos 420 del ejercicio generados. Si falta alguno, el 425 se genera igualmente y avisa de los trimestres ausentes.
  • Ejercicio 2026: es el único que admite el formulario.
  • Plan Starter o superior: el Modelo 425 va incluido con el Modelo 390 del plan.
  • Rol con permiso para crear modelos. El usuario de solo consulta no ve Nuevo modelo.

Paso 1. Abrir el formulario del Modelo 425

En el menú lateral, Fiscal > Modelos y presentación > Modelos Fiscales. Pulsar Nuevo modelo (1) y elegir 425 Resumen anual IGIC (2).

Listado de modelos con el botón Nuevo modelo (1) y, en el desplegable, la entrada 425 Resumen anual IGIC (2) recuadradas.
Nota. Generar antes los Modelos 420 de los cuatro trimestres; el procedimiento se explica en la guía del Modelo 420.

Paso 2. Seleccionar cliente y ejercicio

En el formulario Modelo 425 — Resumen anual del IGIC, bloque Datos del resumen anual:

  1. El aviso superior (1) recuerda que el resumen suma los cuatro Modelos 420 y así cuadra con lo presentado.
  2. Cliente (2): obligatorio. El modelo solo se genera para clientes con territorio fiscal Canarias.
  3. Ejercicio (3): 2026.
Formulario del Modelo 425 con el aviso sobre la suma de los cuatro Modelos 420 (1), Cliente (2) y Ejercicio (3).
Nota. El formulario recuerda que el resumen se presenta junto con el cuarto trimestre, durante el mes de enero.

Paso 3. Generar el modelo

Pulsar Generar Modelo 425. Se abre la ficha del modelo con el aviso «Modelo 425 de {ejercicio} generado.». La cabecera indica el Ejercicio y el NIF (1) y los Trimestres incluidos (2).

Ficha del Modelo 425 con ejercicio y NIF (1), los Trimestres incluidos (2) y el aviso Faltan autoliquidaciones (3).
Atención. Con trimestres sin Modelo 420, la ficha muestra Faltan autoliquidaciones (3) con los trimestres que faltan. El resumen solo suma los existentes: generar los 420 pendientes y recalcular.

Paso 4. Leer la liquidación del ejercicio

La tabla Liquidación del ejercicio recoge cuatro importes:

  1. Total de cuotas devengadas del ejercicio y Total de cuotas deducibles del ejercicio (1).
  2. Resultado de la liquidación anual (devengado − deducible) (2): resalta el total y su etiqueta indica qué importe supera al otro.
  3. Saldo pendiente al cierre del ejercicio (3).
Tabla Liquidación del ejercicio con los totales devengado y deducible (1), el resultado anual (2) y el saldo pendiente al cierre (3).
Importante. El resultado anual no es la suma de las casillas 45 de los cuatro trimestres: esa casilla ya descuenta el saldo arrastrado y se contaría varias veces.

Paso 5. Revisar el devengado por tipo de gravamen

La tabla IGIC devengado por tipo de gravamen muestra, por cada tipo, la Base imponible (1) y la Cuota (2) del ejercicio.

Tabla IGIC devengado por tipo de gravamen con las columnas Tipo de gravamen, Base imponible (1) y Cuota (2).
Nota. Los tramos se agrupan por tipo y no por posición, para no mezclar bases de tipos distintos entre trimestres.

Paso 6. Recalcular tras corregir un Modelo 420

Si se genera o se corrige un Modelo 420 después del 425, pulsar Recalcular con los 420 actuales (1) en el pie de la ficha. El resumen se rehace con los 420 existentes.

Pie de la ficha del Modelo 425 con Recalcular con los 420 actuales (1), PDF y CSV (2) y Presentar en la sede de la ATC (3).
Importante. Recalcular antes de presentar si se ha generado o modificado algún Modelo 420 después del 425.

Paso 7. Archivar y presentar en la ATC

En el mismo pie de la ficha:

  1. PDF y CSV (2): archivan el resumen o permiten volcar sus importes en la sede.
  2. Presentar en la sede de la ATC (3): abre el trámite de la Agencia Tributaria Canaria.
Importante. La presentación es manual. La ficha no ofrece fichero .atc ni .dec del 425, y la presentación automática de la AEAT no incluye este modelo.

Resultado

El modelo queda en Modelos Fiscales con su ficha: trimestres incluidos, liquidación anual y devengado por tipo de gravamen, con PDF y CSV para archivar y presentarlo en la sede de la ATC.

Campos del formulario

Campo Qué admite Obligatorio Efecto
Cliente Clientes de la cartera con territorio fiscal Canarias Sí Declarante del resumen anual.
Ejercicio 2026 Sí Ejercicio cuyos Modelos 420 se suman.

Problemas frecuentes

«El Modelo 425 no es aplicable a este cliente. Cliente en …: el resumen anual del IGIC no aplica fuera de Canarias.»
El cliente no tiene territorio fiscal Canarias. Comprobar su ficha de empresa; para un cliente peninsular, el equivalente es el Modelo 390.
«El plan contratado no incluye la generación del Modelo 425 - Resumen Anual IGIC (ATC Canarias). Mejorar el plan para desbloquearlo.»
El plan no incluye el Modelo 390, que habilita el 425. Revisar el plan contratado.
«Ejercicio no disponible para el Modelo 425.»
El formulario solo admite el ejercicio 2026. Elegirlo en Ejercicio.
«Atención: faltan las autoliquidaciones de …»
Faltan Modelos 420 del ejercicio. Generarlos y pulsar Recalcular con los 420 actuales.
«No se ha podido generar el Modelo 425: …»
El cálculo ha fallado. Leer el motivo, corregirlo y repetir; si persiste, contactar con soporte.

Continuar con

Consejo
Generar el 425 con el cuarto trimestre ya cerrado y presentarlo con el Modelo 420 del 4T, durante enero.
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