El 12 de marzo de 2026, la Agencia Tributaria publicó en el BOE la resolución que aprueba el Plan de Control Tributario y Aduanero 2026. En su texto —BOE-A-2026-5843— aparece una frase que todo gestor debería haber leído ese mismo día: el Plan consagra el uso de "modelos predictivos, análisis masivo de datos y herramientas de inteligencia artificial para detectar riesgos fiscales antes de que se inicie procedimiento formal".
Ese sistema ya tiene nombre. Se llama HERMES. Y lleva años evaluando a tus clientes en silencio.
Los datos del ejercicio 2024, publicados por el Ministerio de Hacienda en septiembre de 2025, dejan poco margen a la interpretación: 18.928 millones de euros recaudados por lucha contra el fraude, un 13% más que el año anterior. Ese crecimiento no viene de contratar más inspectores —la AEAT no ha multiplicado su plantilla—. Viene de que la tecnología trabaja más rápido y con más datos que nunca.
En 2024 se produjeron 726.385 comprobaciones a actividades económicas —autónomos y pymes—, un 9,2% más que en 2023. Además, se registraron 31.552 actuaciones presenciales, de las cuales 2.071 fueron entradas y registros con apoyo de inspectores físicos, un 12,8% más que el ejercicio anterior, superando incluso los niveles prepandemia. Y el volumen total de requerimientos supera ya los 700.000 anuales, de los cuales el 97% se generan de forma automática por cruce de bases de datos, no por inspectores humanos.
El punto de inflexión de 2026 es que los datos bancarios —incluidos los cobros por Bizum— ahora llegan a Hacienda mensualmente. Antes era una vez al año. Ahora el cruce con las declaraciones trimestrales del Modelo 303 y el Modelo 111 es prácticamente en tiempo real.
La pregunta que debería quitarte el sueño no es si HERMES existe. Es si sabes cuál es el perfil de riesgo que ha asignado a cada uno de tus clientes. Porque HERMES ya lo tiene calculado.
Este artículo no es teoría jurídica ni análisis académico. Es una guía práctica para que entiendas cómo funciona el sistema que decide a quién inspeccionar, cuáles son las siete señales concretas que elevan ese riesgo, y qué puedes hacer hoy —antes de que llegue la notificación— para reducirlo.
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Qué es HERMES y el ecosistema de inteligencia artificial de la AEAT
HERMES son las siglas de Herramienta de Explotación y Rastreo de Modelos de Ocultación de Ingresos. Es el sistema que la Agencia Tributaria utiliza para asignar una puntuación de riesgo fiscal a cada contribuyente antes de decidir si abre un procedimiento de comprobación. No es el único sistema de la AEAT con esas siglas llamativas, pero sí el más relevante para los despachos de gestión y asesoría.
Para entender HERMES, hay que entender el ecosistema en el que opera. La AEAT no dispone de un sistema único: tiene varios, cada uno especializado, y todos conectados entre sí. Este es el mapa completo:
El ecosistema IA de la AEAT
| Sistema | Nombre completo | Función |
|---|---|---|
| ZUJAR | Data warehouse AEAT | Almacén de datos: 69 millones de registros, 32.000 campos, 8 años de historial fiscal de todos los contribuyentes |
| HERMES | Herramienta Explotación y Rastreo Modelos Ocultación Ingresos | Cruza los datos de ZUJAR y genera una puntuación de riesgo fiscal por contribuyente. Es el filtro que precede a la selección de inspección |
| MIDAS | Modelos predictivos avanzados | Aplica regresión logística y árboles de decisión para predecir qué contribuyentes tienen mayor probabilidad de ocultación de ingresos |
| NIDEL | Análisis de grafos de fraude | Detecta redes complejas de fraude: sociedades pantalla, tramas de facturación falsa, estructuras vinculadas entre contribuyentes |
| RIFA | Rastreo de información fuente abierta | Web scraping e inteligencia de fuentes abiertas (OSINT): redes sociales, portales inmobiliarios, anuncios, webs corporativas |
| CESOP | Central Electronic System of Payment information | Sistema europeo de pagos transfronterizos electrónicos. Informa de cobros desde el extranjero: PayPal, Stripe, plataformas digitales |
El flujo es el siguiente: ZUJAR centraliza todos los datos disponibles sobre el contribuyente. HERMES los cruza y genera una puntuación. Si esa puntuación supera cierto umbral, el expediente sube a un inspector humano que decide si inicia actuación formal. MIDAS y NIDEL entran en los casos más complejos: tramas de fraude organizado, economía sumergida estructurada, grandes patrimonios. RIFA y CESOP aportan la capa de información que el contribuyente no declara pero que deja huella digital.
Lo que argumentan los expertos: El análisis del TFG de la Universidad de Oviedo (2023) y el despacho Garrigues Digital concluyen que, en la práctica, HERMES encaja en la definición de sistema de IA de alto riesgo del Reglamento EU 2024/1689, por cuanto genera perfiles de riesgo que condicionan decisiones administrativas sobre derechos de los ciudadanos. La disputa legal sigue abierta.
Para el gestor, esta distinción es relevante por una razón práctica que veremos más adelante: si HERMES fuera catalogado como sistema de IA de alto riesgo según el Reglamento Europeo, el contribuyente tendría derecho a explicación, a supervisión humana reforzada y a impugnación de la decisión algorítmica. La sentencia del Tribunal Supremo sobre el caso BOSCO, de septiembre de 2025, ha abierto una puerta en esa dirección.
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Qué datos cruza HERMES — y los que se han añadido en 2026
HERMES no trabaja con suposiciones. Trabaja con datos reales que el propio contribuyente —o terceros— han reportado a la Administración. La novedad de 2026 es que esos datos son más completos, más frecuentes y más cruzados que nunca.
Fuentes de datos que alimentan HERMES
Modelos fiscales declarados
- Modelos 303, 390 (IVA trimestral y anual)
- Modelos 111, 115, 123, 190, 180, 193 (retenciones)
- Modelo 347 (operaciones con terceros)
- Modelo 130 (IRPF actividades económicas)
- Modelo 100, Impuesto sobre Sociedades (IS)
- SII (Suministro Inmediato de Información) para grandes empresas
Datos bancarios Nuevo 2026
- Antes: información anual de cuentas bancarias
- Desde enero 2026: información mensual de todos los movimientos
- Cobros por Bizum de autónomos y negocios incluidos
- Cobros con tarjeta sin umbral mínimo (suprimido el anterior de 3.000 €)
- Plataformas de pago digitales: Revolut, N26, Wise
Registros patrimoniales
- Catastro: inmuebles en propiedad, titularidad, valor
- Registro Mercantil: participaciones societarias, administradores
- Registro de la Propiedad: escrituras, hipotecas
- Dirección General de Tráfico: vehículos en propiedad
Fuentes externas y transfronterizas
- CRS / FATCA: cuentas en el extranjero
- DAC6, DAC7: plataformas digitales (Amazon, Airbnb, Uber)
- DAC8: activos en criptomonedas 2026
- CESOP: pagos transfronterizos electrónicos
- RIFA: redes sociales, portales inmobiliarios, webs
El elemento más relevante para tu trabajo diario en 2026 es la periodicidad mensual de los datos bancarios. Hasta 2025, un cliente que cobraba servicios en negro durante el año podía presentar su declaración en abril con cierta opacidad. Ahora, el desajuste entre ingresos bancarios de enero y el Modelo 303 del primer trimestre puede generar una alerta en HERMES antes de que termines de presentar.
Como establece la propia página de la AEAT sobre inteligencia artificial, el objetivo del sistema es "detectar contribuyentes que pudieran haber incumplido sus obligaciones tributarias de forma que sea posible actuar antes de que prescriban las deudas". En 2026, con datos bancarios mensuales, ese margen de anticipación se ha reducido drásticamente para el contribuyente que no cumple. Y también para el que cumple pero tiene incoherencias no intencionadas.
Las 7 señales que elevan el score de riesgo en HERMES
La AEAT no publica los criterios exactos de puntuación de HERMES. Pero la documentación disponible —el Plan de Control Tributario 2026 (BOE-A-2026-5843), los análisis del sector, el TFG de la Universidad de Oviedo y las estadísticas de actuaciones— permiten identificar con bastante precisión qué patrones disparan el sistema. Estas son las siete señales más documentadas:
Descuadre entre modelos trimestrales y anuales
Qué ve HERMES: La suma de los cuatro Modelos 303 presentados no coincide con el Modelo 390 anual. O las retenciones del Modelo 111 no cuadran con el Modelo 190. O los ingresos del 303 no se corresponden con los del 130 o el IS.
Por qué es grave: Para HERMES, este descuadre es la señal más clara de que algo no ha sido declarado correctamente. Según el análisis de Asesoría Orihuela Costa (2026): "Cuando la AEAT cruza datos, lo primero que analiza es si las facturas cumplen requisitos formales y fiscales". Una diferencia de incluso unos pocos euros entre modelos trimestral y anual puede generar una alerta.
Ratio gastos/ingresos anómalo respecto al sector
Qué ve HERMES: ZUJAR contiene datos agregados por código CNAE y epígrafe del IAE. HERMES compara los ratios gastos/ingresos de tu cliente con la media estadística de su sector económico. Si un autónomo de servicios informáticos deduce un 85% de su facturación en gastos cuando la media del sector es el 45%, el sistema lo marca.
Foco especial 2026: La AEAT ha detectado un patrón preocupante de crecimiento de gastos deducibles desproporcionados y lo ha incluido como objetivo específico en el Plan de Control Tributario 2026. Pymesyautonomos.com lo documentó en febrero de 2026: "Hacienda ha detectado un patrón preocupante de crecimiento de gastos deducibles desproporcionados. Cuando la Administración considera que un gasto no está suficientemente justificado, puede regularizar la declaración, reclamando el impuesto no ingresado, añadiendo intereses e imponiendo sanciones".
Solicitudes de devolución de IVA recurrentes o de gran importe
Qué ve HERMES: Pedir devolución de IVA es completamente legítimo. Pero cuando la solicitud es recurrente cada trimestre, de importe elevado, o no guarda coherencia con la actividad declarada, HERMES lo pondera como señal de riesgo.
Contexto normativo: El artículo 115 de la Ley 37/1992 del IVA regula el derecho a devolución. El problema no es ejercer el derecho: es no tener documentación suficiente para justificarlo ante una comprobación. Las facturas deben estar íntegras, con NIF válido del emisor, base imponible correcta y tipo de IVA coherente con la actividad.
Ingresos bancarios superiores a lo declarado Crítico 2026
Qué ve HERMES: Desde enero de 2026, los bancos informan mensualmente a Hacienda de todos los cobros: transferencias, pagos con tarjeta, Bizum. Si la suma de ingresos bancarios de un cliente autónomo supera significativamente lo que ha declarado en el Modelo 303 o el 130 del mismo periodo, la señal se activa de inmediato.
Por qué es nuevo y urgente: Antes, este cruce era anual y permitía cierto "margen de gestión". Ahora es mensual. Como señalaba el análisis de Ruiz Asesores en enero de 2026: "A partir de enero de 2026, las entidades financieras comenzarán a informar mensualmente a Hacienda de los movimientos de los autónomos, incluidos los cobros y pagos realizados a través de Bizum". Ya no hay margen para regularizar al final del año lo que no se declaró durante el año.
Signos externos de riqueza no coherentes con las rentas declaradas
Qué ve HERMES: Aquí entran RIFA y los datos patrimoniales. HERMES cruza las rentas declaradas con el catastro (inmuebles en propiedad), el registro de vehículos, los datos de operaciones notariales y, a través de RIFA, lo que el propio contribuyente publica en redes sociales. Una empresa de reformas con ingresos declarados de 80.000 € anuales cuyos socios tienen tres vehículos de alta gama y acaban de adquirir un inmueble de 400.000 € activa el sistema.
El papel de RIFA: El sistema hace scraping de publicaciones en redes sociales, anuncios de lujo, publicaciones notariales y páginas web corporativas para detectar incongruencias entre el nivel de vida observable y las rentas declaradas.
Operaciones vinculadas sin documentación o con precios fuera de mercado
Qué ve HERMES: Los artículos 18 y 19 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades regulan las operaciones entre entidades vinculadas y su precio de mercado. HERMES analiza las operaciones entre empresas con socios o administradores comunes y detecta desequilibrios que podrían indicar trasvase artificial de rentas o minimización fiscal no justificada.
Acción preventiva: Cualquier cliente con varias sociedades o con operaciones entre sociedad y socio debe tener documentación de precios de transferencia, aunque por volumen no esté obligado al Modelo 232. La documentación previa es el mejor argumento ante una comprobación.
Sectores de efectivo intensivo o software de facturación no certificado
Qué ve HERMES: La AEAT cruza el epígrafe de actividad económica con el patrón de cobros declarados. Los sectores históricamente asociados a economía sumergida —hostelería, construcción, comercio minorista, peluquerías, reformas— tienen un umbral de alerta más bajo. Además, desde la aprobación de la Orden HAC/1177/2024, el uso de software de facturación no certificado VERIFACTU es en sí mismo una señal de riesgo.
Contexto VERIFACTU: La obligación de uso de software certificado VERIFACTU entra en vigor en julio de 2026 para los obligados no acogidos al SII. A partir de esa fecha, no tener el sello es una señal directa ante HERMES.
COPILOT GESTORIA detecta automáticamente las señales 1 y 2 antes de cada presentación
El sistema compara 303 vs 390, 111 vs 190, y ratio gastos/ingresos por sector antes de que envíes un solo modelo a la AEAT.
Quién inspecciona Hacienda realmente: estadísticas 2024-2026 y perfiles vigilados
Más allá de cómo funciona el sistema, conviene saber con números reales cuál es la probabilidad de que un cliente de tu cartera reciba un requerimiento o una actuación presencial. Los datos del ejercicio 2024, publicados por el Ministerio de Hacienda en septiembre de 2025, son los más recientes disponibles y los más elocuentes:
Un dato que ilustra la precisión del sistema: en 2024, 1.264 actuaciones sobre grandes patrimonios generaron 524 millones de euros en deuda regularizada, una media de 414.000 € por actuación. La AEAT no abre expedientes al azar: cuando actúa, la probabilidad de encontrar algo es muy alta.
Perfiles de contribuyentes más vigilados en 2026
El Plan de Control Tributario 2026 y la actividad reciente de la AEAT permiten identificar los perfiles con mayor probabilidad de recibir actuación:
Vendedores en plataformas digitales
Amazon, Etsy, Vinted, Wallapop, MercadoLibre. Desde 2024, las plataformas están obligadas a informar a Hacienda mediante DAC7. La AEAT cruza automáticamente esas cifras con el 303 y el IRPF del vendedor.
Arrendadores de alquiler turístico
Airbnb, Booking, Vrbo informan de los ingresos percibidos. El cruce con el IRPF y el IVA (en los casos con actividad empresarial) es automático y frecuente.
Sectores de efectivo intensivo
Hostelería, construcción, reformas, comercio minorista, peluquerías y talleres. El Plan de Control 2026 menciona expresamente estos sectores como prioritarios para actuaciones presenciales.
Sociedades con gastos deducibles elevados
Especialmente aquellas con gastos de difícil justificación: asesoría, formación, vehículos, gastos de representación. Cuando el ratio supera la media del sector según CNAE, el sistema marca el expediente.
Tenedores de criptoactivos
La directiva DAC8 obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos a informar a Hacienda desde 2026. Los saldos y transacciones en exchanges ya llegan a ZUJAR.
Grandes patrimonios con nivel de vida incongruente
RIFA detecta signos externos de riqueza. NIDEL analiza redes de sociedades. Para los 1.264 grandes patrimonios comprobados en 2024, la AEAT recuperó una media de 414.000 € por actuación.
La Sentencia BOSCO y el derecho de tus clientes a conocer su puntuación
El 9 de septiembre de 2025, el Tribunal Supremo dictó la Sentencia 1119/2025 en el caso BOSCO. BOSCO es un algoritmo del Ministerio de Transición Ecológica que se utilizaba para determinar el acceso al bono social eléctrico —una prestación económica para hogares vulnerables—. La Organización Civio llevó el caso hasta el Supremo reclamando acceso al código fuente del algoritmo.
El fallo fue histórico: el Tribunal Supremo condenó al Gobierno a entregar el código fuente de BOSCO, estableciendo que los ciudadanos tienen derecho a conocer cómo funcionan los algoritmos públicos cuando estos condicionan sus derechos. En palabras del experto en transparencia Miguel Ángel Blanes Climent, que lleva años documentando el problema: "la caja negra de los algoritmos públicos puede esconder errores, sesgos o incluso decisiones injustas".
Jurídicamente, la sentencia establece un precedente que podría aplicarse a cualquier algoritmo de la Administración que condicione derechos o genere consecuencias para los ciudadanos. HERMES no genera directamente una sanción —la decisión final la toma un inspector humano—, pero sí condiciona quién es objeto de inspección, lo que tiene consecuencias económicas y de reputación muy reales.
La AEDAF (Asociación Española de Asesores Fiscales) lleva años exigiendo a la AEAT "el derecho del ciudadano a no ser objeto de una decisión administrativa que evalúe aspectos personales" sin criterios transparentes. La sentencia BOSCO refuerza esa posición, aunque la batalla legal está lejos de resolverse.
Qué puede hacer el gestor hoy
Aunque la transparencia completa sobre los criterios de HERMES no está garantizada aún, existen vías disponibles para el gestor que quiera actuar:
- Solicitud bajo la Ley 19/2013 de Transparencia: Cualquier ciudadano puede solicitar información sobre algoritmos públicos. La respuesta puede ser denegada por razones de eficacia tributaria, pero la solicitud queda registrada y puede recurrirse.
- Queja ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente: Si tu cliente ha recibido una actuación que considera arbitraria o que no se corresponde con su situación real, puede presentar queja ante este organismo, que actúa como mediador frente a la AEAT.
- Recurso al amparo del artículo 22 del RGPD: En el marco europeo, el artículo 22 del Reglamento General de Protección de Datos garantiza el derecho a no ser objeto de decisiones exclusivamente automatizadas que le afecten significativamente. La cuestión de si la selección por HERMES entra en este supuesto está actualmente siendo debatida por los expertos en derecho tributario y protección de datos.
- Documentación preventiva: La mejor defensa ante un algoritmo que opera como caja negra es tener una trazabilidad documental impecable. Si la puntuación de HERMES sobre tu cliente es errónea, la documentación correcta lo demostrará desde el primer requerimiento.
Guía de defensa preventiva para gestorías: 5 pasos antes de que llegue la notificación
La estrategia correcta ante HERMES no es reactiva —esperar el requerimiento y entonces actuar—. Es preventiva: reducir las señales que el sistema detecta antes de que se genere la puntuación de riesgo. Como señala el consenso de múltiples asesores fiscales: "Anticiparse, revisar y corregir a tiempo es mucho más barato que defenderse después".
Estos son los cinco pasos que una gestoría organizada debería ejecutar antes de cada presentación de modelos:
Paso 1 Revisión de coherencia entre modelos
Antes de presentar cualquier modelo, verifica que los datos cuadran entre sí:
- Base imponible del 303 trimestral = suma acumulada que aparecerá en el 390 anual
- Retenciones del 111 = retenciones declaradas en el IRPF o IS del perceptor
- Operaciones del 347 coherentes con las facturas emitidas y recibidas
- Modelo 115 de retenciones por alquiler = rentas declaradas por el arrendatario
Paso 2 Revisión del ratio gastos/ingresos por sector
Para cada cliente autónomo o sociedad, calcula el porcentaje que representan los gastos deducibles sobre los ingresos declarados. Compara ese porcentaje con los valores medios de su actividad económica. Si el ratio es significativamente superior a la media, revisa la justificación de cada partida importante antes de presentar.
Referencia normativa: el artículo 105 de la Ley 58/2003 General Tributaria establece que corresponde al contribuyente probar los hechos que fundamenten sus derechos. En gastos deducibles, eso significa tener factura, justificación de la actividad y vinculación con el negocio.
Paso 3 Conciliación bancaria previa a la presentación
Con los datos bancarios mensualmente en manos de Hacienda desde 2026, la conciliación entre ingresos bancarios e ingresos declarados ya no es un ejercicio de final de año: es una verificación trimestral obligatoria para cualquier gestor responsable. Asegúrate de que los ingresos registrados en la cuenta bancaria del cliente estén correctamente facturados y declarados.
Los cobros por Bizum de actividad profesional deben estar soportados por factura con IVA, igual que cualquier otra forma de cobro. No hacerlo no es "eficiencia tributaria", es una señal directa en HERMES.
Paso 4 Documentación de operaciones vinculadas y gastos relevantes
Para clientes con varias sociedades o con operaciones entre socio y empresa, documenta los precios de transferencia aunque por volumen no sea obligatorio presentar el Modelo 232. Una nota interna con la justificación del precio y la comparativa de mercado puede evitar meses de procedimiento de comprobación.
El artículo 18 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades obliga a que las operaciones entre entidades vinculadas se valoren a precio de mercado. La falta de documentación no impide la operación, pero sí traslada la carga de la prueba al contribuyente en caso de comprobación.
Paso 5 Verificación de requisitos formales VERIFACTU en todas las facturas
El software de facturación certificado VERIFACTU, exigido por la Orden HAC/1177/2024, genera un código hash SHA-256 y un código QR en cada factura que la hace inmutable y trazable. Desde julio de 2026 será obligatorio para los no acogidos al SII. Pero su ausencia ya en 2026 es una señal para el sistema de control.
Para profundizar en la obligación VERIFACTU y su impacto en la cartera, puedes consultar nuestro artículo sobre VERIFACTU 2026: La Guía Definitiva para Gestorías.
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Qué hacer si ya llegó el requerimiento — las primeras 72 horas
Si la prevención no ha sido suficiente y tu cliente recibe un requerimiento o una notificación de inicio de actuaciones, hay un protocolo claro que minimiza el daño:
Primeras 24 horas
- Lee el requerimiento completo antes de actuar
- Identifica si es un requerimiento de información, una propuesta de liquidación provisional o el inicio de una inspección formal
- Verifica el plazo de respuesta exacto (habitualmente 10 días hábiles)
- No respondas de forma apresurada
Días 2 y 3
- Analiza si el requerimiento proviene de un cruce automático de HERMES (suele ser una discrepancia específica entre dos modelos) o de una investigación dirigida
- Reúne la documentación que justifica la posición declarada
- Evalúa si solicitar ampliación de plazo (es un derecho, pero úsalo con criterio)
- Si hay cuantías relevantes, valora desde el primer día consultar con un abogado tributario
Los requerimientos generados automáticamente por cruce de datos suelen hacer referencia a una discrepancia muy concreta: "según los datos de que dispone esta Administración, la base imponible declarada en el Modelo 303 del tercer trimestre de 2025 difiere de la base informada por terceros". Esos son los generados por HERMES. Cuando el requerimiento es más abierto —"aporten documentación sobre el conjunto de operaciones realizadas en el ejercicio 2024"— suele indicar una investigación de mayor alcance con intervención humana directa.
El artículo 198 de la Ley 58/2003 General Tributaria establece las infracciones por incumplimiento de obligaciones de información. No responder en plazo a un requerimiento es siempre más costoso que responder bien. Y responder mal —con documentación insuficiente o contradictoria— puede escalar un requerimiento menor a una inspección completa.
Cómo automatizar la prevención: COPILOT GESTORIA como escudo ante HERMES
Un despacho con 100 clientes no puede ejecutar manualmente los cinco pasos descritos antes de cada presentación trimestral. El tiempo no alcanza. Por eso el gap entre gestorías que van a proteger bien a sus clientes ante HERMES y las que no, va a ser cada vez más una cuestión tecnológica.
COPILOT GESTORIA está diseñado específicamente para cubrir ese gap. Así encaja cada función con las señales que detecta HERMES:
| Señal de riesgo HERMES | Función COPILOT GESTORIA | Cómo lo resuelve |
|---|---|---|
| Descuadre 303 vs 390 | Agente de Cumplimiento Normativo | Compara automáticamente la suma de modelos trimestrales con el resumen anual antes de presentar. Alerta si detecta diferencia. |
| Ratio gastos/ingresos anómalo | Agente de Cumplimiento Normativo | Calcula el ratio por cliente y lo compara con la media de su código CNAE. Alerta cuando el porcentaje se desvía significativamente. |
| Facturas con errores formales | Agente de Documentos | Extrae y valida NIF del emisor, base imponible, tipo de IVA y retención IRPF de cada factura PDF en 8 segundos. Detecta NIF inválidos, tipos incorrectos y facturas duplicadas. |
| Ingresos bancarios no declarados | Agente de Conciliación | Importa extractos bancarios y los concilia con facturas emitidas. Detecta cobros sin factura asociada y alerta al gestor antes de la presentación trimestral. |
| Descuadre 111 vs 190/IRPF | Agente Fiscal | Genera Modelos 111, 115, 190, 180 desde los mismos datos base. Al usar una fuente única de datos, elimina los descuadres por error humano entre modelos relacionados. |
| Software de facturación no certificado | VERIFACTU integrado | Genera hash SHA-256 y código QR por factura según la Orden HAC/1177/2024. Encadenamiento automático e inmutable. Cumplimiento normativo garantizado. |
El resultado no es eliminar el riesgo de inspección —eso no existe—. Es reducir las señales que HERMES detecta y que, en muchos casos, se deben a incoherencias técnicas perfectamente evitables: un decimal que no cuadra entre el 303 y el 390, una retención declarada en el 111 que no coincide exactamente con la suma del 190, una factura con el NIF del emisor equivocado que invalida la deducción del IVA.
Para entender con detalle cómo funciona la revisión automática de coherencia entre modelos fiscales, puedes consultar los 10 errores críticos del Modelo 303 que generan sanciones, o leer sobre la forma en que COPILOT GESTORIA automatiza el flujo de trabajo desde la factura hasta la presentación.
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Conclusión: HERMES no va a desaparecer, pero sus señales se pueden gestionar
HERMES no es una amenaza teórica ni una polémica jurídica reservada a los abogados tributarios. Es un sistema que lleva años asignando puntuaciones de riesgo fiscal a los clientes de tu cartera, y que en 2026 trabaja con más datos, más frecuencia y más capacidad de cruce que nunca.
Las siete señales que hemos descrito no son arbitrarias ni injustas en sí mismas. La mayoría de ellas apuntan a incoherencias reales entre datos declarados y datos observados. El problema para muchas gestorías no es que sus clientes defrauden, sino que la revisión manual de coherencia entre modelos, la conciliación bancaria previa a la presentación o la documentación sistemática de gastos relevantes son tareas que requieren más tiempo del que dispone un despacho con carga de trabajo real.
La sentencia del Tribunal Supremo sobre BOSCO ha abierto un debate importante sobre transparencia algorítmica que beneficiará al contribuyente a medio plazo. Pero ese proceso legal es lento. Lo que puede hacer el gestor hoy, con herramientas existentes, es reducir las señales que el sistema detecta.
El Plan de Control Tributario 2026 —publicado en el BOE el 12 de marzo— es el compromiso público de la Agencia Tributaria de intensificar el uso de inteligencia artificial y análisis masivo de datos en los próximos doce meses. No hay razón para pensar que esa tendencia se va a revertir. Al contrario.
El gestor que entiende HERMES tiene una ventaja competitiva real frente al que sigue trabajando como si los datos tributarios se procesaran de forma discreta y anual. Sus clientes tienen menor probabilidad de recibir requerimientos evitables. Su despacho tiene menor probabilidad de cargar con el coste de una inspección que se podría haber anticipado.
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Preguntas frecuentes sobre HERMES y las inspecciones de Hacienda en 2026
Referencias y fuentes oficiales
- Ministerio de Hacienda. Nota de prensa: Resultados del Plan de Control Tributario 2024. 18 septiembre 2025. La Moncloa.
- Resolución de 11 de marzo de 2026, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026. BOE-A-2026-5843.
- Tribunal Supremo. Sentencia 1119/2025, de 9 de septiembre de 2025. Recurso de casación sobre transparencia algorítmica (caso BOSCO). Civio, septiembre 2025.
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Artículos 105, 198 y concordantes.
- Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Artículos 18 y 19 (operaciones vinculadas).
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Artículo 115 (devoluciones).
- Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Buen Gobierno.
- Orden HAC/1177/2024, por la que se regulan los sistemas informáticos de facturación (VERIFACTU).
- AEAT — Transparencia: Inteligencia Artificial. Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
