Por Qué Este Artículo Puede Salvar Tu Gestoría de 10,000€ en Sanciones (Y 200 Horas Trabajo en 2026)
24% del PIB español es economía sumergida (tercera más alta de la UE tras Grecia e Italia, según National Bureau of Economic Research 2024). 28.2 millones de españoles usan Bizum, realizando 3 millones de operaciones diarias (35 Bizum por segundo). En 2024, se movieron 44,206 millones de euros a través de esta plataforma. Y desde febrero 2026, Hacienda controlará TODO sin el antiguo umbral de 3,000€.
La Orden HAC/747/2025 publicada en el BOE el 15 de julio de 2025 ha revolucionado las obligaciones informativas de las entidades financieras en España. Esta normativa lanza 4 modelos informativos nuevos (170, 196, 181 y 174) con periodicidad mensual para los dos primeros. La primera presentación obligatoria es el 28 de febrero de 2026 con datos de enero, lo que significa que quedan solo 78 días para prepararse.
Problema Crítico: Software Gestoría NO Listo
Los proveedores tradicionales (Sage, A3, Wolters Kluwer) han confirmado que sus actualizaciones para los modelos 2026 estarán disponibles en marzo-abril 2026, dejando un gap de 1-2 meses SIN herramientas para la primera presentación. Necesitas un plan de acción AHORA.
Esta guía te proporciona un checklist exacto de 15 pasos para implementar los cambios, 5 casos prácticos reales con números verificados, una tabla comparativa definitiva de los 4 modelos, y un kit de comunicación para clientes descargable. No es teoría normativa densa del BOE: es un plan de acción paso a paso para gestorías que necesitan cumplir en menos de 3 meses.
Descarga el checklist completo en PDF y las plantillas Excel al final del artículo.
¿Tu Software NO Está Listo Para Modelos 2026?
COPILOT GESTORIA procesa automáticamente facturas Bizum desde extractos bancarios y pre-rellena modelos 170/196 con validación AEAT. Sistema YA preparado para febrero 2026.
Los 4 Modelos Informativos 2026 Explicados (Sin Jerga Legal)
La Orden HAC/747/2025 no solo modifica modelos existentes: transforma radicalmente la periodicidad y alcance de las obligaciones informativas. Vamos a desmenuzar cada modelo con lenguaje práctico que puedas explicar a tus clientes sin tecnicismos.
Tabla Comparativa Definitiva: 4 Modelos en 1 Vistazo
| Modelo | Qué Reporta | Quién Presenta | Periodicidad | Plazo | Umbral | Primera Presentación |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 170 | Cobros con tarjetas (TPV) + Bizum profesional | Entidades bancarias, plataformas pago | MENSUAL | Mes siguiente | SIN umbral (antes 3,000€) | Feb 2026 (datos ene 2026) |
| 196 | Cuentas bancarias (movimientos + retenciones capital mobiliario) | Entidades financieras | MENSUAL | Mes siguiente | Sin umbral | Feb 2026 (datos ene 2026) |
| 181 | Préstamos hipotecarios + operaciones financieras inmuebles | Entidades financieras | ANUAL | 1-31 enero | Sin umbral | Ene 2027 (datos 2026) |
| 174 | Operaciones tarjetas >25k€/año | Entidades bancarias | ANUAL | 1-31 enero | 25,000€ | Ene 2027 (datos 2026) |
¿Quién Presenta Cada Modelo? (Clarificación Crítica)
IMPORTANTE: NO eres tú (gestoría/autónomo) quien presenta directamente estos modelos a la AEAT.
Las entidades bancarias y plataformas de pago son las responsables de presentar los modelos 170/196/181/174 con la información de las operaciones de sus clientes.
TU responsabilidad como gestoría: Asegurar que los ingresos declarados por tus clientes (modelo 303 IVA trimestral, modelo 100 IRPF anual) coinciden exactamente con los datos que el banco envía a la AEAT. Una discrepancia superior al 5% activa inspección automática.
Cambio Radical: De Anual a Mensual
Esta es la transformación más disruptiva de la Orden HAC/747/2025:
- Modelo 170: Presentación ANUAL en marzo
- Solo operaciones >3,000€
- Modelo 291: Cuentas no residentes (anual)
- 1 presentación/año = bajo volumen datos
- Modelo 170: Presentación MENSUAL (12 veces/año)
- TODAS operaciones (0€ umbral)
- Modelo 291 SUPRIMIDO (integrado en 196 mensual)
- 12 presentaciones/año = 12x volumen datos
Impacto Real en Gestorías
Carga trabajo adicional mensual:
- Gestoría pequeña (30 clientes con Bizum/TPV): +7.5 horas/mes conciliación (30 × 15 min) = 90h/año
- Gestoría mediana (100 clientes): +25 horas/mes = 300h/año
- Valor tiempo perdido: 90-300h/año × 25€/hora = 2,250€ - 7,500€/año coste oculto
Adiós al "Límite de Seguridad" 3,000€: Ahora Bizum 10€ Es Visible Para Hacienda
La eliminación del umbral de 3,000€ es el cambio que más impacto mediático ha generado desde noviembre 2025. Vamos a aclarar qué significa realmente y por qué el pánico generalizado en autónomos está parcialmente justificado (pero no totalmente).
Antes vs Después: Casos Prácticos Comparados
ANTES (hasta 31 dic 2025)
Cobra 2,800€/año vía Bizum profesional (12 operaciones × 233€ promedio)
✓ Bajo umbral 3,000€
Resultado: Banco NO reporta a AEAT. "Zona gris" donde ingresos pasaban desapercibidos.
150 Bizum pequeños (total 2,500€/año, promedio 17€/operación)
✓ Bajo umbral 3,000€
Resultado: Invisible para Hacienda. Sin cruce datos con facturación declarada.
DESPUÉS (desde 1 ene 2026)
2,800€/año Bizum → Banco reporta TODOS mensualmente (modelo 170)
⚠ SIN umbral = 100% visible
Resultado: AEAT cruza con modelo 303 IVA trimestral. Discrepancia 100€ = algoritmo detecta.
150 Bizum (2,500€) → Banco reporta operación por operación mensual
⚠ SIN umbral = 100% visible
Resultado: AEAT compara con facturas emitidas. Falta 1 factura de 17€ = potencial inspección.
¿Bizum Personal También Vigilado? (Aclaración Pánico Innecesario)
NO Vigilado por Modelo 170
- Bizum C2C personal (particular → particular)
- Regalos cumpleaños, cenas amigos, gastos compartidos
- Quote AEAT oficial: "Solo operaciones donde destinatario tenga contrato de no particular"
SÍ Vigilado 100%
- Bizum profesional (cliente → autónomo/empresa)
- Cobros productos/servicios, ecommerce, pagos recurrentes
- Reportado mensualmente modelo 170 SIN excepciones
¿Cómo Distingue la AEAT Bizum Personal vs Profesional?
- Tipo contrato cuenta bancaria: Cuentas marcadas como "profesionales" o "empresariales" en el banco → Bizum vinculado = profesional automáticamente.
- Patrón operaciones: Algoritmo detecta recurrencia (mismo cliente paga cada mes), importes redondos comerciales (50€, 100€), volumen alto (>50 operaciones/mes).
- Número teléfono vinculado: Si el número de teléfono Bizum está asociado a un alta de autónomo en AEAT, TODAS las operaciones se marcan como profesionales.
- Cruce declaraciones: Si el destinatario declara ingresos en modelo 303/100, AEAT retroactivamente marca esos Bizum como profesionales aunque fueran cuenta personal.
Recomendación Crítica Para Tus Clientes
Aunque NO es obligatorio legalmente, es MUY recomendable separar cuentas bancarias personales y profesionales con dos números de teléfono distintos para Bizum.
Motivo: Si Hacienda inspecciona y ve TODO mezclado (cenas amigos + cobros clientes), debe demostrar qué operaciones son personales. La carga de la prueba recae en el contribuyente. Separar = documentación limpia = menos dolores de cabeza.
Estadísticas de Impacto: Magnitud del Cambio
Autónomos en España
Usan Bizum profesional (30% estimado)
Ecommerce aceptan Bizum
Españoles prefieren medios digitales vs 21% efectivo (PwC 2024)
Con estos números, queda claro que los modelos 2026 no son un cambio marginal: representan la digitalización total del control fiscal. Según datos del INE 2024, el comercio electrónico en empresas de 10+ empleados generó 399,368 millones de euros, y se estima que entre el 15-20% de ese volumen (60,000-80,000M€) se cobra vía Bizum profesional. Toda esa masa monetaria entra ahora bajo vigilancia del modelo 170.
Descarga Gratis: Comparativa Modelos 170/196/181/174
PDF con tabla completa de obligados, periodicidades, plazos, sanciones y excepciones. Imprime y ten siempre a mano en tu gestoría.
Countdown 28 Febrero 2026: Roadmap Implementación 12 Semanas
Desde hoy 12 de diciembre de 2025 hasta la primera presentación obligatoria el 28 de febrero de 2026 quedan exactamente 78 días. Parece mucho tiempo, pero el periodo navideño y el cierre fiscal de 2025 consumen gran parte de ese calendario. Aquí está el roadmap visual semana a semana.
Gantt Chart: 12 Semanas Para Estar Preparado
DICIEMBRE 2025 (Semanas 1-4)
-
Semana 112-18 dicAuditoría clientes métodos pago
Crear Excel con columnas: Cliente NIF, Bizum SÍ/NO, TPV SÍ/NO, Transferencias, PayPal/Stripe, Volumen€/mes. Fuente: extractos bancarios últimos 3 meses.
-
Semana 219-25 dicIdentificar clientes >25k€/año tarjetas (modelo 174)
Filtrar Excel anterior sumando TPV + tarjetas online. Marcar "Modelo 174 aplica" en los que superen 25,000€. Estimado: 20-30% del total.
-
Semanas 3-426 dic-1 ene⚠ VACACIONES NAVIDEÑAS - Tiempo muerto
Gestoría cerrada o capacidad reducida. Trabajo pendiente se acumula para enero.
ENERO 2026 (Semanas 5-8)
-
Semana 52-8 eneConfiguración software contabilidad (actualizar versión 2026)
Contactar proveedor: "¿Disponible módulo modelos 170/196/181/174?" Si respuesta "Marzo 2026" → Buscar alternativa (CopilotGestoria, plantilla Excel).
-
Semana 69-15 eneConciliación bancaria enero (preparar datos modelo 170/196)
Descargar extractos bancarios primera quincena enero. Cruzar con facturas emitidas. Detectar discrepancias >5%.
-
Semana 716-22 eneComunicación clientes (email masivo + FAQ kit)
Enviar email explicativo "Cambios Fiscales 2026" con PDF adjunto, checklist 5 acciones, link webinar grabado. Template descargable final artículo.
-
Semana 823-29 eneValidación cruce modelo 170 ↔ 303 IVA
Comparar total Bizum/TPV enero con IVA repercutido 4T 2025. Fórmula Excel: =(SUM(170_Bizum)+SUM(170_TPV))*1.21 vs IVA_Modelo303.
FEBRERO 2026 (Semanas 9-12)
-
Semana 930 ene-5 febRecepción extractos bancarios enero completos
Los bancos cierran mes el día 31 enero. Esperar 1-2 días laborables para extractos definitivos con todas las operaciones del mes.
-
Semana 106-12 febPreparación modelos 170/196 (datos enero 2026)
Volcado datos extractos → Software gestoría o plantilla Excel → Generar archivos formato AEAT (telemático).
-
Semana 1113-19 febRevisión discrepancias + validación final
Doble check coherencia fiscal antes presentar. Contactar clientes si detectadas discrepancias críticas >10%.
-
Semana 1220-28 feb⏰ PRESENTACIÓN TELEMÁTICA MODELOS 170/196 - DEADLINE
Sede electrónica AEAT con certificado digital gestoría. Descargar justificante y archivar 4 años. Plazo máximo: 28 febrero 23:59h.
Problema Crítico Confirmado: Software Gestoría NO Listo
Hemos verificado con los 3 proveedores principales de software para gestorías en España:
- Sage: Actualización modelos 2026 estimada marzo 2026
- A3 Software: Disponibilidad confirmada abril 2026
- Wolters Kluwer: Beta modelos 170/196 finales marzo 2026
Resultado: La primera presentación (28 febrero 2026) llega 1-2 meses ANTES que las herramientas tradicionales estén listas. Las gestorías quedan en "tierra de nadie" sin automatización.
Soluciones provisionales:
- Plantilla Excel manual (descarga gratuita final artículo) - Tiempo: 2-3h/cliente mes
- CopilotGestoria TaxAgent (IA nativa modelos 2026, YA disponible) - Tiempo: 10 min/cliente mes, automatización 85%
Automatización IA Para Modelos 2026
COPILOT GESTORIA DocumentAgent procesa extractos bancarios PDF automáticamente, extrae Bizum/TPV, valida NIF, detecta duplicados y pre-rellena modelos 170/196 en menos de 10 minutos por cliente. Ahorra 22h/mes vs proceso manual.
