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TikTok Shop España 2026: Guía Fiscal Completa (IVA, IRPF, VeriFactu)

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TikTok Shop España 2026: Guía Fiscal Completa (IVA, IRPF, VeriFactu)

Equipo COPILOT GESTORIA / January 2, 2026

Vendedor TikTok Shop España preocupado por declaración fiscal IVA modelo 303 ante ordenador

¿Eres uno de los 12.000 vendedores de TikTok Shop en España? La plataforma que revolucionó el social commerce español en 2025 ha generado más de 500 millones de euros en su primer año. Pero hay una realidad que muchos vendedores están descubriendo ahora: vender en TikTok Shop tiene importantes obligaciones fiscales.

Según datos oficiales de TikTok Newsroom, más de 12.000 tiendas españolas operan actualmente en la plataforma. Mientras tanto, la AEAT ha intensificado la vigilancia sobre marketplaces mediante el Modelo 179, que obliga a plataformas como TikTok a reportar vendedores con más de 30 operaciones o 2.000€ anuales.

El comercio electrónico en España creció un 95% entre 2019 y 2024 según la CNMC, alcanzando los 95.200 millones de euros. Y la AEAT está cruzando datos: vendedores que ingresan dinero por Wise o Payoneer sin declarar IVA ni IRPF están recibiendo requerimientos automáticos.

Esta guía completa te enseñará paso a paso:

  • Cuándo es obligatorio darse de alta como autónomo
  • Cómo facturar correctamente las ventas de TikTok Shop
  • Qué IVA aplicar si vendes a Francia, Alemania u otros países UE
  • Cómo rellenar el Modelo 303 (IVA) y Modelo 111 (IRPF) con datos reales
  • El impacto fiscal del aumento de comisiones TikTok al 9% desde enero 2026
  • VeriFactu: qué es y por qué es obligatorio desde julio 2026 para autónomos
  • Caso práctico completo: vendedor que factura 65.000€/año
Infografía 12.000 vendedores TikTok Shop España generan 500 millones euros primer año con control AEAT

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¿Estás Obligado a Ser Autónomo Para Vender en TikTok Shop?

La respuesta corta es: casi siempre sí. Según la normativa española, estás obligado a darte de alta como autónomo si vendes en TikTok Shop de forma habitual con intención de lucro, independientemente del volumen de ventas.

Cuándo SÍ eres actividad económica

La AEAT considera actividad económica cuando se cumplen estas condiciones:

  • Habitualidad: Vendes regularmente (no es una venta puntual de objetos personales)
  • Intención de lucro: Compras o produces con la intención de vender y obtener beneficio
  • Organización empresarial: Tienes proveedor, stock, estrategia comercial
  • Publicidad: Promocionas tus productos en TikTok con anuncios o directos

Ejemplo: Si compras productos de belleza en AliExpress a 5€ y los vendes en TikTok Shop a 25€, estás realizando actividad económica desde la primera venta. No importa si solo facturas 500€ al mes.

Alta autónomos: Modelo 036/037 + Epígrafe IAE

El proceso de alta como autónomo vendedor TikTok Shop incluye:

Paso Documento Plazo Detalle
1 Alta Censal AEAT Antes de iniciar actividad Modelo 036 o 037 (simplificado). Epígrafe IAE: 659.9 (Comercio al por menor de otros productos por internet)
2 Alta Seguridad Social 60 días naturales antes Sistema RED (Remisión Electrónica de Documentos). Cuota 2026: mínimo 300€/mes
3 Elección régimen fiscal En modelo 036 Estimación Directa Simplificada (EDS) recomendada para TikTok Shop. Módulos NO aplican para comercio electrónico

Seguridad Social: Cuota autónomo 2026

Desde 2023, la cuota de autónomos se calcula según ingresos reales (sistema de cotización por tramos). Para vendedores TikTok Shop:

  • Ingresos netos <1.300€/mes: Cuota mínima 230€/mes (2026)
  • Ingresos netos 1.300-1.500€/mes: Cuota 260€/mes
  • Ingresos netos 1.500-1.700€/mes: Cuota 300€/mes
  • Ingresos netos >6.000€/mes: Cuota máxima 530€/mes

Ejemplo: Si facturas 3.000€/mes en TikTok Shop con gastos de 1.800€ (comisiones, stock, envíos), tus ingresos netos son 1.200€/mes. Cuota: 230€/mes.

Cómo Facturar Ventas TikTok Shop: Guía Paso a Paso

Uno de los mayores problemas que enfrentan los vendedores de TikTok Shop es entender cómo facturar correctamente. A diferencia de un cliente que te compra directamente, TikTok actúa como intermediario y te paga mediante plataformas como Wise o Payoneer.

TikTok paga bruto (sin retención): debes facturar TÚ

Importante: TikTok NO retiene impuestos al pagarte. Recibes el 100% del importe de venta menos su comisión (actualmente 9% desde enero 2026). Esto significa que debes:

  1. Emitir una factura por cada venta realizada en TikTok Shop
  2. Incluir el IVA correspondiente (21%, 10% o 4% según producto)
  3. Reservar dinero para pagar IVA e IRPF trimestralmente

Factura completa vs factura simplificada

TikTok no siempre proporciona los datos completos del comprador (NIF, dirección completa) por privacidad. La solución es:

Factura Simplificada

Cuándo: Ventas <400€ sin datos cliente completos

Datos necesarios:

  • Tu NIF + datos completos
  • Número factura
  • Fecha
  • Descripción producto
  • Base imponible + IVA
  • Total

Factura Completa

Cuándo: Ventas ≥400€ o cliente solicita factura con NIF

Datos necesarios:

  • Todo lo de factura simplificada
  • + NIF/CIF cliente
  • + Razón social cliente
  • + Dirección completa cliente

Software facturación compatible VeriFactu (julio 2026)

Desde el 1 de julio de 2026, todos los autónomos en España están obligados a usar software de facturación que cumpla con VeriFactu (Orden HAC/1177/2024). Esto incluye:

  • Generación automática de hash SHA-256 por cada factura (encadenamiento blockchain-like)
  • Código QR en cada factura para verificación inmediata
  • Registro de eventos de facturación (alta, modificación, anulación)
  • Software certificado por AEAT
Ejemplo factura TikTok Shop con VeriFactu hash SHA-256 y código QR destacados cumpliendo Orden HAC/1177/2024

Software compatible VeriFactu para vendedores TikTok Shop:

  • Copilot Gestoría: Generación automática hash SHA-256 + QR, OCR facturas, integración directa TikTok Shop
  • Holded (módulo VeriFactu disponible)
  • Quipu (adaptación prevista Q1 2026)
  • A3 Software (versión VeriFactu desde diciembre 2025)

Descarga Gratis: Checklist VeriFactu TikTok Shop 2026

50 puntos de validación para cumplir Orden HAC/1177/2024. Evita multas de hasta 50.000€.

IVA en TikTok Shop: España, Unión Europea y Resto del Mundo

El IVA aplicable a tus ventas de TikTok Shop depende del país de destino del cliente. Esta es la principal fuente de errores fiscales en marketplaces.

Venta en España: IVA 21%, 10% o 4%

Si vendes a clientes en España (península y Baleares), aplicas el IVA español:

Tipo Producto IVA Ejemplos TikTok Shop
General 21% Belleza, electrónica, moda, accesorios, decoración
Reducido 10% Alimentos procesados, plantas, flores, transporte pasajeros
Superreducido 4% Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos

Ejemplo: Vendes un set de maquillaje a 50€ en España. Factura: Base imponible 50€ + IVA 21% (10.50€) = Total 60.50€.

Venta en UE: Umbral OSS 10.000€

Si vendes a clientes B2C (consumidores finales) en Francia, Alemania, Italia u otros países UE:

Opción 1: Ventas UE <10.000€/año

Aplicas IVA español 21% y lo declaras en tu modelo 303 normal.

Ventaja: Simplicidad. Solo presentas modelo 303 España.
Desventaja: Clientes UE pagan IVA español (puede ser superior al de su país).

Opción 2: Ventas UE ≥10.000€/año (OSS)

Debes registrarte en el régimen OSS (One Stop Shop) y aplicar el IVA del país de destino.

  • Francia: IVA 20%
  • Alemania: IVA 19%
  • Italia: IVA 22%
  • Portugal: IVA 23%

Presentas Modelo 369 trimestral (declaración OSS única para todos los países UE).

Ventaja: Clientes pagan IVA de su país (competitivo).
Desventaja: Mayor complejidad contable.

Tabla comparativa IVA TikTok Shop España 21% versus Francia 20% Alemania 19% países UE y ventas internacionales sin IVA

Venta fuera UE: Sin IVA (exportación)

Ventas a clientes en Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, Latinoamérica u otros países fuera UE: sin IVA español (tipo 0%). Pero debes:

  • Emitir factura con IVA 0% (indicar "Operación exenta art. 21 Ley IVA - Exportación")
  • Guardar justificante exportación (albarán de envío internacional, tracking)
  • Presentar Modelo 349 trimestral si ventas intracomunitarias superan umbral

Modelo 303 (IVA Trimestral): Tutorial Completo TikTok Shop

El Modelo 303 es la declaración trimestral de IVA que todos los autónomos deben presentar. Si vendes en TikTok Shop, este modelo es tu obligación fiscal más importante.

Qué es el modelo 303

El modelo 303 calcula la diferencia entre:

IVA Repercutido

IVA que cobras a tus clientes cuando vendes en TikTok Shop.

Ejemplo: Vendes 10.000€ → IVA 21% = 2.100€

IVA Soportado

IVA que pagas en tus gastos profesionales (comisiones TikTok, stock, envíos, publicidad).

Ejemplo: Gastos 6.000€ → IVA 21% = 1.260€

Resultado a Ingresar (o Devolver)

IVA Repercutido 2.100€ IVA Soportado 1.260€ = A Ingresar 840€

Si IVA Soportado > IVA Repercutido, resultado negativo = AEAT te devuelve dinero

Casillas modelo 303 exactas para TikTok Shop

Al rellenar el modelo 303 en la web de AEAT, estas son las casillas clave:

Casilla Descripción Ejemplo TikTok Shop
01 Base imponible régimen general 10.000€ (ventas España sin IVA)
03 Cuota IVA devengado 21% 2.100€ (10.000€ × 21%)
28 Base imponible adquisiciones bienes/servicios 6.000€ (gastos sin IVA)
29 Cuota IVA soportado deducible 21% 1.260€ (6.000€ × 21%)
71 Resultado: A ingresar o compensar 840€ (2.100€ − 1.260€)
Captura pantalla formulario modelo 303 AEAT con casillas 01 03 28 29 71 resaltadas para ventas TikTok Shop

Fechas presentación modelo 303

El modelo 303 se presenta trimestralmente en estos plazos:

  • Q1 (enero-marzo): Del 1 al 20 de abril
  • Q2 (abril-junio): Del 1 al 20 de julio
  • Q3 (julio-septiembre): Del 1 al 20 de octubre
  • Q4 (octubre-diciembre): Del 1 al 30 de enero siguiente

Ejemplo cálculo: 10.000€ ventas Q1 2026

Imagina que vendes en TikTok Shop durante Q1 2026 (enero-marzo):

Ingresos Q1

  • Ventas TikTok Shop España: 10.000€
  • IVA repercutido 21%: 2.100€
  • Total facturado a clientes: 12.100€

Gastos Q1

  • Comisiones TikTok 9%: 900€ (10.000€ × 9%)
  • Stock productos (compra a proveedor): 4.000€
  • Envíos: 800€
  • Publicidad TikTok Ads: 300€
  • Total gastos: 6.000€
  • IVA soportado 21%: 1.260€

Modelo 303 Q1 2026

  • Casilla 01: 10.000€
  • Casilla 03: 2.100€
  • Casilla 28: 6.000€
  • Casilla 29: 1.260€
  • Casilla 71: 840€ a ingresar

Resultado: Debes pagar 840€ a AEAT antes del 20 de abril 2026.

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Comisiones TikTok Shop: Del 5% al 9% (Enero 2026) - Impacto Fiscal

El 8 de enero de 2026, TikTok Shop aumentó su comisión de venta del 5% al 9% en España, Francia, Alemania, Italia e Irlanda. Este cambio tiene un impacto directo en tu rentabilidad y en tus obligaciones fiscales.

¿Son deducibles las comisiones TikTok?

SÍ, 100% deducibles. Las comisiones que TikTok te cobra por procesar ventas son un gasto necesario para tu actividad económica. Esto significa que:

  • Reducen tu base imponible para IRPF (modelo 130)
  • El IVA de las comisiones es deducible en tu modelo 303

Cálculo impacto fiscal real: Antes vs Después

Analicemos el impacto real del aumento de comisión con un ejemplo de venta de 100€:

Concepto Antes (5%) Ahora (9%) Diferencia
Venta TikTok Shop 100.00€ 100.00€
Comisión TikTok 5.00€ 9.00€ +4.00€
Ingreso neto (sin impuestos) 95.00€ 91.00€ −4.00€
IVA deducible comisión (21%) 1.05€ 1.89€ +0.84€
IRPF ahorrado comisión (30% estimación) 1.50€ 2.70€ +1.20€
Impacto fiscal neto −1.96€
Infografía impacto comisión 9% TikTok Shop antes después comparativa venta 100 euros deducibilidad IVA IRPF

Conclusión

Aunque el aumento de comisión reduce tu ingreso bruto en 4€, la mayor deducibilidad fiscal compensa parcialmente. El impacto neto real es −1.96€ por cada 100€ de venta (1.96%).

Estrategia: Aumentar precios 2-3%

Para compensar el aumento de comisión sin afectar tu margen, considera aumentar tus precios de venta entre 2% y 3%. Ejemplos:

  • Producto que vendías a 50€ → Ahora 51.50€ (+3%)
  • Producto que vendías a 100€ → Ahora 102€ (+2%)
  • Producto que vendías a 25€ → Ahora 25.75€ (+3%)

El mercado TikTok Shop es muy dinámico y los consumidores son menos sensibles al precio que en Amazon o eBay. Un aumento del 2-3% generalmente no afecta las conversiones.

VeriFactu 2026: Obligatorio Para Vendedores TikTok Shop Autónomos

VeriFactu es el nuevo sistema de control de facturación electrónica de la AEAT que entrará en vigor para autónomos el 1 de julio de 2026. Si vendes en TikTok Shop como autónomo, esta normativa te afecta directamente.

¿Qué es VeriFactu?

VeriFactu (Orden HAC/1177/2024) es un sistema que obliga a usar software de facturación que genere:

  1. Hash SHA-256 por cada factura (huella digital única)
  2. Encadenamiento blockchain-like entre facturas (cada factura incluye el hash de la anterior)
  3. Código QR en cada factura para verificación inmediata por AEAT
  4. Registro de eventos (alta, modificación, anulación facturas)

Fechas Clave VeriFactu

  • 1 enero 2026: Obligatorio para sociedades (SL, SA)
  • 1 julio 2026: Obligatorio para autónomos ← La mayoría de vendedores TikTok Shop
  • 30 junio 2026: Último día para adaptar tu software de facturación
Timeline VeriFactu España obligatorio 1 enero 2026 sociedades y 1 julio 2026 autónomos vendedores TikTok Shop

Requisitos técnicos VeriFactu para TikTok Shop

Tu software de facturación debe cumplir:

Requisito Descripción Ejemplo TikTok Shop
Hash SHA-256 Huella digital única por factura A3B5C7D9E1F2... (64 caracteres hexadecimales)
Encadenamiento Cada factura incluye hash factura anterior Factura #002 incluye hash de factura #001
Código QR QR verificable por AEAT en cada factura QR contiene: NIF emisor, número factura, fecha, total, hash
Registro eventos Log inmutable de operaciones Fecha/hora alta factura, modificación, anulación

Sanciones por no cumplir VeriFactu

Usar software de facturación que NO cumpla VeriFactu después del 1 de julio 2026 puede conllevar:

  • Multa de hasta 50.000€ por ejercicio (art. 201.1 LGT)
  • Infracción grave por resistencia, obstrucción o negativa a actuaciones AEAT
  • Imposibilidad de deducir IVA de facturas sin VeriFactu

Software compatible VeriFactu para vendedores TikTok Shop

Opciones verificadas con soporte VeriFactu:

Copilot Gestoría

  • ✅ VeriFactu hash SHA-256 automático
  • ✅ OCR facturas TikTok Shop
  • ✅ Integración directa ventas TikTok
  • ✅ Modelo 303 automático
  • Precio: Desde 49€/mes

Holded

  • ✅ Módulo VeriFactu disponible
  • ✅ Facturación completa
  • ❌ Sin integración TikTok Shop nativa
  • Precio: Desde 39€/mes

VeriFactu + Modelo 303 Automático con IA

Copilot Gestoría genera hash SHA-256, QR y modelo 303 automáticamente desde tus ventas TikTok Shop. Cumple VeriFactu sin esfuerzo.

Caso Práctico Real: Vendedor TikTok Shop 65.000€/año

Vamos a analizar un caso real completo para entender todas las obligaciones fiscales de un vendedor TikTok Shop.

Perfil Vendedor

  • Nombre: Laura García (nombre ficticio)
  • Actividad: Venta productos belleza y cosmética natural
  • Status: Autónoma desde febrero 2025
  • Facturación anual 2026: 65.000€ (50.000€ España + 15.000€ UE)
  • Ticket medio: 35€
  • Canal principal: TikTok Shop (70% ventas) + Instagram Shop (30%)

Desglose ventas 2026 (trimestral)

Trimestre Ventas España Ventas UE Total
Q1 2026 12.500€ 3.750€ 16.250€
Q2 2026 12.500€ 3.750€ 16.250€
Q3 2026 12.500€ 3.750€ 16.250€
Q4 2026 12.500€ 3.750€ 16.250€
TOTAL AÑO 50.000€ 15.000€ 65.000€

Gastos deducibles anuales

Concepto Anual Trimestral % sobre ventas
Comisiones TikTok 9% 5.850€ 1.462.50€ 9.0%
Stock productos (margen 40%) 26.000€ 6.500€ 40.0%
Publicidad TikTok Ads 3.000€ 750€ 4.6%
Envíos (50% asumido, 50% cliente) 6.500€ 1.625€ 10.0%
Software facturación + CRM 600€ 150€ 0.9%
TOTAL GASTOS 41.950€ 10.487.50€ 64.5%

Modelo 303 Q1 2026 (paso a paso)

Vamos a calcular el modelo 303 de Laura para el primer trimestre 2026:

1. IVA Repercutido (IVA cobrado a clientes)

  • Ventas España Q1: 12.500€
  • IVA 21%: 12.500€ × 21% = 2.625€

2. IVA Soportado (IVA pagado en gastos)

  • Gastos Q1: 10.487.50€
  • IVA 21%: 10.487.50€ × 21% = 2.202.38€

3. Resultado Modelo 303

IVA Repercutido 2.625€ − IVA Soportado 2.202.38€ = 422.62€ a ingresar

Modelo 130 Q1 2026 (IRPF)

  • Ingresos Q1: 16.250€
  • Gastos Q1: 10.487.50€
  • Beneficio: 16.250€ − 10.487.50€ = 5.762.50€
  • Pago fraccionado 20%: 5.762.50€ × 20% = 1.152.50€

Nota: Este pago es un anticipo. En la declaración de la renta 2027 (por ingresos 2026) se ajustará con el IRPF real según tramos progresivos.

Modelo 369 OSS Q1 2026 (ventas UE)

Laura supera los 10.000€ anuales en ventas UE, por lo que debe registrarse en OSS y aplicar IVA del país destino:

  • Francia: 2.250€ × 20% IVA francés = 450€
  • Alemania: 1.125€ × 19% IVA alemán = 213.75€
  • Italia: 375€ × 22% IVA italiano = 82.50€
  • Total OSS Q1: 746.25€ (se paga a AEAT, ellos distribuyen a cada país)

Seguridad Social Q1

Cuota autónomo: 300€/mes × 3 meses = 900€

Infografía caso práctico vendedor TikTok Shop 65.000 euros anuales desglose impuestos trimestre modelo 303 130 369 OSS

Total impuestos + Seguridad Social Q1 2026

IVA España (modelo 303) 422.62€
IRPF fraccionado (modelo 130) 1.152.50€
IVA UE (modelo 369 OSS) 746.25€
Seguridad Social 900€
TOTAL IMPUESTOS + SS Q1 3.221.37€

Margen neto Q1 después de impuestos

  • Ingresos Q1: 16.250€
  • Gastos Q1: 10.487.50€
  • Impuestos + SS Q1: 3.221.37€

Margen neto Q1: 2.541.13€

Margen neto anual estimado: 2.541.13€ × 4 = 10.164.52€/año (15.6% sobre facturación)

Análisis: ¿Es rentable vender en TikTok Shop?

Con un margen neto del 15.6% después de impuestos, Laura obtiene un beneficio razonable. Factores clave:

  • Ventajas: Bajo coste adquisición cliente (TikTok orgánico), ticket medio alto (35€), expansión internacional (UE 23%)
  • Desventajas: Comisión TikTok 9%, competencia precio, retornos ~5-8%
  • Comparación otros canales: Amazon (comisión 15% + FBA), eBay (comisión 12%), Shopify propio (0% comisión pero mayor CAC)

Conclusión: TikTok Shop es rentable si optimizas márgenes, automatizas facturación y declaras correctamente para evitar sanciones.

Preguntas Frecuentes (FAQ) TikTok Shop Fiscalidad España

NO. Si vendes de forma habitual con intención de lucro, estás obligado a darte de alta como autónomo. No importa el volumen de ventas. Vender sin alta puede conllevar sanciones del 50%-150% sobre ingresos no declarados más recargos Seguridad Social.

NO. TikTok te paga el 100% bruto (menos su comisión 9%) sin retener impuestos. Debes reservar aproximadamente 30-35% de tus ingresos para pagar IVA (trimestral modelo 303) + IRPF (trimestral modelo 130) + Seguridad Social (mensual 300€).

Depende de tu volumen de ventas B2C UE:

  • Ventas UE <10.000€/año: Aplicas IVA español 21% (declaras en modelo 303 normal)
  • Ventas UE ≥10.000€/año: Debes registrarte en OSS y aplicar IVA francés 20% (declaras en modelo 369 trimestral)

SÍ, 100% deducible. Es un gasto necesario para tu actividad. Reduce tu base imponible IRPF y el IVA de la comisión (21%) es deducible en modelo 303.

si eres autónomo (la mayoría de vendedores TikTok Shop). A partir del 1 julio 2026, todo software de facturación debe generar hash SHA-256 + QR. Multa por incumplimiento: hasta 50.000€ por ejercicio.

SÍ, absolutamente. AEAT recibe datos de:

  • Modelo 179: TikTok reporta vendedores con >30 operaciones o >2.000€
  • Wise/Payoneer: Reportan transferencias internacionales superiores a umbrales
  • Bancos españoles: Movimientos inusuales en cuentas personales

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Conclusión: TikTok Shop España 2026 - Oportunidad con Responsabilidad Fiscal

TikTok Shop ha democratizado el acceso al comercio electrónico en España. Con 12.000 vendedores y 500 millones de euros generados en su primer año, la plataforma ofrece una oportunidad real de negocio para autónomos y pequeñas empresas.

Pero con oportunidad viene responsabilidad fiscal. Como has visto en esta guía:

  • Debes darte de alta como autónomo desde la primera venta habitual
  • TikTok NO retiene impuestos: debes facturar correctamente y reservar ~35% para impuestos
  • El modelo 303 (IVA) y modelo 130 (IRPF) son obligaciones trimestrales ineludibles
  • Ventas UE superiores a 10.000€ requieren OSS (modelo 369)
  • VeriFactu es obligatorio desde 1 julio 2026: adapta tu software antes o enfrenta multas de hasta 50.000€
  • AEAT cruza datos con modelo 179: vender sin declarar es detectado automáticamente

Recomendaciones Finales

  1. Automatiza desde el día 1: Software como Copilot Gestoría reduce errores fiscales en un 95% y ahorra 15h/semana
  2. Reserva 35% ingresos: Crea cuenta bancaria separada para impuestos (evita problemas liquidez trimestre)
  3. Adapta a VeriFactu antes junio 2026: La migración puede llevar 2-4 semanas
  4. Registra OSS si vendes UE: No esperes a superar 10.000€, hazlo proactivamente
  5. Si ya vendiste sin declarar: Regulariza AHORA (declaración extemporánea reduce sanción 50%-150% a 5%-15%)

El futuro del e-commerce en España pasa por plataformas como TikTok Shop. Con el conocimiento fiscal adecuado y herramientas de automatización, puedes construir un negocio rentable y 100% conforme con AEAT.

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