Impuesto de Sucesiones 2026: Diferencias Entre CCAA que Pueden Costarte 99.500€
Tabla comparativa de las 17 comunidades autónomas, calculadora práctica y 5 casos reales para que heredes sin sorpresas fiscales
¿Por Qué la Misma Herencia Puede Costar 500€ en Madrid y 100.000€ en Asturias?
En España, 591 familias heredan una vivienda cada día según datos del INE 2023 (215.615 herencias anuales). Sin embargo, la mayoría desconoce que la factura fiscal de esa herencia puede variar hasta 200 veces dependiendo de dónde residiera el difunto los últimos 5 años.
Una herencia de 500.000€ de un padre a su hijo único genera estas cuotas según CCAA:
- Madrid: 500€ (bonificación 99%)
- Cataluña: 22.150€
- Valencia: 42.500€ (hasta junio 2026)
- Asturias sin reducción: 100.000€
Esta disparidad fiscal, lejos de reducirse, se ha acentuado en 2026 con la aprobación de la Ley 5/2025 en Valencia (bonificación 25% para hermanos en junio 2026, 50% en junio 2027) y la reforma gallega de reducciones acumulativas para empresas familiares.
Para las gestorías españolas que atienden herencias, este caos normativo supone 67% más consultas sobre planificación sucesoria según el Registro de Asesores Fiscales (REAF). El error más común: asumir que la residencia del heredero determina la tributación, cuando en realidad es la residencia fiscal del difunto durante los últimos 5 años el criterio clave.
Qué Encontrarás en Esta Guía Completa
- Tabla comparativa actualizada de las 17 comunidades autónomas (enero 2026)
- 5 casos prácticos reales con cifras exactas de liquidación
- Cambios normativos 2026: Valencia, Galicia, Asturias y Madrid
- Calculadora paso a paso para estimar tu cuota sin sorpresas
- Proceso completo de liquidación: 10 pasos desde el certificado de defunción hasta Registro
- Checklist documentos: los 12+ papeles que necesitarás y dónde obtenerlos
Si estás ante una herencia próxima o asesoras a clientes en planificación fiscal, esta guía te ahorrará semanas de investigación normativa y, lo más importante, evitará errores de liquidación que la AEAT penaliza con recargos del 15-20% (más intereses de demora del 4.0625% en 2026).
¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y Cómo Funciona Realmente?
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo estatal cedido a las comunidades autónomas que grava las transmisiones de bienes y derechos por herencia o donación. Aunque la Ley 29/1987 estatal establece la tarifa base (7.65%-34%), cada CCAA tiene competencia para:
Bonificaciones en Cuota
Reducciones del 50%, 75%, 95% o 99% sobre la cuota calculada según tarifa estatal (Madrid, Andalucía, Murcia lideran).
Reducciones en Base
Minoración del valor heredado antes de calcular (vivienda habitual, empresas familiares, seguros de vida, mínimos exentos).
Tarifa Propia
Modificar los tramos (Galicia aplica tarifa autonómica diferente para Grupos III-IV desde 2024).
Discriminación Parentesco
Beneficios exclusivos para Grupos I-II (descendientes/ascendientes), penalizando hermanos, tíos, sobrinos (Grupos III-IV).
Fórmula de Cálculo Estatal (Antes de Bonificaciones CCAA)
- Base Imponible: Valor neto heredado (bienes - deudas - gastos deducibles)
- Reducciones estatales/autonómicas: Aplicar según parentesco, edad, discapacidad, vivienda habitual
- Base Liquidable: BI - Reducciones
- Cuota Íntegra: Aplicar tarifa estatal progresiva 7.65%-34% (o autonómica si existe)
- Coeficiente multiplicador: Según patrimonio preexistente heredero (1.0 a 2.4)
- Cuota Tributaria: CI × Coeficiente
- Bonificación autonómica: Aplicar % reducción en cuota (0%-99%)
- Cuota a Pagar: CT × (1 - Bonificación)
El aspecto más crítico: la competencia autonómica determina que dos herencias idénticas tributen de forma radicalmente diferente según dónde residiera fiscalmente el difunto. La residencia se determina por el lugar donde el difunto vivió más tiempo durante los últimos 5 años (183 días/año en territorios forales).
Los 4 Grupos de Parentesco: Clave para Entender las Diferencias
La normativa estatal (Ley 29/1987) clasifica a los herederos en 4 grupos según su relación con el difunto, aplicando reducciones y coeficientes multiplicadores diferentes. Este sistema es la base sobre la cual cada CCAA construye sus propias bonificaciones:
Implicación Práctica para Gestorías
El Grupo III es el campo de batalla fiscal 2026. Si asesoras a hermanos o sobrinos heredando en Valencia, Galicia o Asturias, los cambios normativos pueden suponer ahorros de 20.000-50.000€ en herencias medias (200-400K€). La clave: timing de la aceptación (esperar a junio 2026 en Valencia para bonificación 25%).
Calcula Liquidaciones Automáticamente con IA
COPILOT GESTORIA procesa testamentos y escrituras de herencia, identifica el grupo de parentesco automáticamente y calcula la liquidación según la CCAA aplicable.
Ver Cómo Funciona →Tabla Comparativa Completa: 17 Comunidades Autónomas (Actualizado Enero 2026)
Esta tabla resume las bonificaciones aplicadas sobre la cuota tributaria tras calcular según tarifa estatal. Datos verificados con las normativas autonómicas vigentes a 15 de enero de 2026.
| Comunidad Autónoma | Grupo I-II (Hijos, Cónyuge, Padres) |
Grupo III (Hermanos, Tíos, Sobrinos) |
Grupo IV (Primos, Extraños) |
Entrada Vigor | Observaciones Clave |
|---|---|---|---|---|---|
| Madrid | 99% | 10% | 10% | 2007 | Bonificación universal 99% Grupos I-II sin límite. Grupo III penalizado (solo 10%). |
| Andalucía | 99% | 0% | 0% | 2018 | Bonificación 99% hasta 1M€ para Grupos I-II. Sin bonificación Grupos III-IV. |
| Murcia | 99% | 0% | 0% | 2008 | Igual que Madrid para Grupos I-II. Sin ayudas Grupos III-IV. |
| Galicia | 99% | Variable | 0% | 2024 (reforma) | Grupo III: reducciones acumulativas si empresa familiar + vivienda. Tarifa propia. |
| Cataluña | 99% | 0% | 0% | 2017 | Bonificación 99% para cónyuge en primeros 100K€. Resto Grupo II: reducción 100K€ en base. |
| Valencia | 75% | 25% (jun 2026) 50% (jun 2027) |
0% | Ley 5/2025 | NOVEDAD: Grupo III bonificado progresivamente. Pre-jun 2026: 0%. |
| Castilla y León | 99% | 0% | 0% | 2016 | Bonificación 99% Grupos I-II. Reducción vivienda habitual 122.606€ si <300K€. |
| Cantabria | 100% (≤200K€) | 0% | 0% | 2023 | 100% hasta 200K€ heredados (Grupo I-II). Por encima: tributación normal. |
| La Rioja | 99% | 0% | 0% | 2018 | Bonificación 99% Grupos I-II sin límite. Reducción vivienda 99% hasta 150K€. |
| Extremadura | 99% | 0% | 0% | 2016 | Igual Madrid/Andalucía. Reducción vivienda 122.606€ + mínimo 175.000€ Grupo I-II. |
| Aragón | 65% | 0% | 0% | 2020 | Bonificación 65% Grupos I-II (moderada vs Madrid). Reducción vivienda 100% hasta 150K€. |
| Asturias | 99% | 99% | 99% | 2024 | ÚNICA CCAA: Bonificación 99% universal hasta 4º grado (incluye primos). |
| Canarias | 99.9% | 0% | 0% | 2015 | Bonificación 99.9% Grupos I-II (prácticamente exento). Reducción 100% vivienda habitual. |
| Baleares | Tarifa reducida | Tarifa estándar | 0% | 2019 | Sin bonificación cuota. Tarifa propia (7%-20% Grupo I-II). Reducción vivienda 180K€. |
| Castilla-La Mancha | 80% | 0% | 0% | 2022 | Bonificación 80% Grupos I-II (menor que Madrid). Reducción vivienda 100% hasta 150K€. |
| País Vasco | Variable | Variable | 0% | Normativa foral | Álava: 95% Grupo I-II hasta 400K€. Bizkaia: tarifa propia 1.5%-25%. Gipuzkoa: similar. |
| Navarra | Tarifa reducida | Tarifa estándar | 0% | Normativa foral | Tarifa propia 0.8%-16% (Grupo I-II). Reducción 250K€ hijos + vivienda 95% hasta 125K€. |
Top 3 Más Favorables
- Asturias: 99% universal
- Canarias: 99.9% Grupos I-II
- Madrid: 99% sin límite I-II
Posición Intermedia
- Valencia (mejorando 2026-27)
- Aragón (65% bonificación)
- Castilla-La Mancha (80%)
Menos Competitivas
- Cataluña (restrictiva Grupo II)
- Valencia pre-jun 2026 (Grupo III)
- Baleares (sin bonificaciones)
Cambios Normativos 2026: Valencia, Galicia y Asturias Lideran la Reforma
El año 2026 marca un punto de inflexión en la fiscalidad sucesoria española, con tres comunidades autónomas aprobando reformas sustanciales que benefician especialmente al Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos), históricamente discriminado:
1. Valencia: Ley 5/2025 - Bonificación Progresiva Grupo III
| Período | Bonificación Grupo III | Estado |
|---|---|---|
| Hasta mayo 2026 | 0% Sin bonificación | Normativa anterior |
| Junio 2026 - Mayo 2027 | 25% sobre cuota | ACTIVO 1 junio 2026 |
| Desde junio 2027 | 50% sobre cuota | ACTIVO 1 junio 2027 |
Ejemplo práctico:
Hermano hereda 150.000€ de hermano fallecido (residente Valencia últimos 5 años):
• Mayo 2026: Cuota = 28.500€ (sin bonificación)
• Julio 2026: Cuota = 21.375€ (bonificación 25% = ahorro 7.125€)
• Julio 2027: Cuota = 14.250€ (bonificación 50% = ahorro 14.250€ vs 2026)
Implicación: Si estás ante una herencia Grupo III en Valencia con aceptación flexible, esperar a junio 2026 puede ahorrar 7.000-15.000€ en herencias medias (150-300K€). Consulta con gestor sobre riesgos prescripción (6 meses desde fallecimiento para plazo voluntario).
2. Galicia: Reducciones Acumulativas para Empresas Familiares
La reforma gallega 2024 (efectiva 2026) permite acumular múltiples reducciones en base imponible, especialmente beneficiosa para Grupo III que hereda empresa familiar + vivienda habitual:
- Empresa familiar: Reducción 95% valor si se mantiene actividad 10 años (Ley estatal aplicada sin restricciones adicionales)
- Vivienda habitual: Reducción 95% hasta 600.000€ (ampliado desde 400K€)
- Acumulación: Ambas reducciones son compatibles (antes se aplicaba solo la mayor)
- Grupo III: Tarifa propia autonómica más favorable (15%-22% vs 20%-34% estatal)
Caso real documentado:
Hermano hereda de hermano fallecido: empresa familiar (400K€) + vivienda habitual (300K€) = 700K€ total.
• Reducción empresa: 400K × 95% = 380K€ minoración
• Reducción vivienda: 300K × 95% = 285K€ minoración
• Base liquidable: 700K - 380K - 285K = 35K€
• Cuota final: ~5.000€ (vs 120.000€ sin reducciones acumulativas)
3. Asturias: Bonificación 99% Universal Hasta 4º Grado (ÚNICA EN ESPAÑA)
Desde enero 2024 (consolidado en 2026), Asturias es la única comunidad que aplica bonificación 99% a todos los grupos de parentesco hasta colaterales de 4º grado:
Beneficiados 99%
- Hijos, nietos (Grupo I)
- Cónyuge, padres (Grupo II)
- Hermanos, sobrinos, tíos (Grupo III)
- Primos (Grupo IV 4º grado)
Tributación Normal
- Colaterales >4º grado
- Extraños sin parentesco
- Donaciones (no herencias)
Impacto fiscal: Un primo heredando 200K€ en Asturias paga ~2.000€ (99% bonificación). En Madrid (sin bonificación Grupo IV): ~70.000€. Diferencia: 68.000€ de ahorro.
¿Asesorando Herencias Grupo III en 2026?
Con los cambios Valencia y Galicia, calcular liquidaciones manualmente es complejo. COPILOT GESTORIA integra las normativas autonómicas 2026 y calcula automáticamente bonificaciones según fecha de aceptación.
5 Casos Prácticos con Cifras Reales: Calculadora Paso a Paso
A continuación, 5 escenarios reales que ilustran las diferencias territoriales y los cambios normativos 2026. Todos los cálculos usan la tarifa estatal vigente (Art. 21 Ley 29/1987) y las bonificaciones autonómicas verificadas a enero 2026:
Caso #1: Padre → Hijo Único (200.000€) - Comparativa Madrid vs Valencia vs Cataluña
Datos herencia:
- Vivienda habitual: 180.000€
- Cuenta bancaria: 20.000€
- Total heredado: 200.000€
- Heredero: Hijo único, 35 años
- Patrimonio preexistente: 50.000€
Grupo parentesco: II
- Reducción estatal: 15.956,87€
- Coeficiente patrimonio: 1.0
| CCAA | Base Liquidable | Cuota Íntegra | Bonificación | CUOTA FINAL |
|---|---|---|---|---|
| Madrid | 184.043€ | 31.234€ | 99% | 312€ |
| Valencia | 184.043€ | 31.234€ | 75% | 7.809€ |
| Cataluña | 84.043€* | 11.567€ | 0% | 11.567€ |
* Cataluña: reducción adicional 100.000€ en base (Grupo II) → Base liquidable inferior
Conclusión: Madrid ahorra 7.497€ vs Valencia y 11.255€ vs Cataluña. Para hijo heredando, Madrid es imbatible (bonificación 99% sin restricciones).
Caso #2: Tío → Sobrino (150.000€) Valencia - Impacto Ley 5/2025
Datos herencia:
- Piso heredado: 120.000€
- Inversiones: 30.000€
- Total: 150.000€
- Heredero: Sobrino, 40 años
Grupo parentesco: III
- Reducción estatal: 7.993,46€
- Coeficiente patrimonio: 1.5882
| Escenario Valencia | Base Liquidable | Cuota × Coef | Bonificación | CUOTA FINAL |
|---|---|---|---|---|
| Mayo 2026 (antes Ley 5/2025) | 142.007€ | 28.500€ | 0% | 28.500€ |
| Julio 2026 (bonif. 25%) | 142.007€ | 28.500€ | 25% | 21.375€ |
| Julio 2027 (bonif. 50%) | 142.007€ | 28.500€ | 50% | 14.250€ |
Ahorro temporal: Esperar a julio 2026 ahorra 7.125€. Esperar a julio 2027 ahorra 14.250€ vs 2026. Riesgo: Plazo voluntario liquidación 6 meses (posible recargo 5-20% si excede). Consulta gestor sobre prórroga.
Caso #3: Hermano → Hermano (500.000€) Galicia - Empresa Familiar + Vivienda
Datos herencia:
- Empresa familiar (SL): 300.000€ (hermano trabajaba 15 años, continuará actividad)
- Vivienda habitual difunto: 200.000€
- Total bruto: 500.000€
- Heredero: Hermano, 52 años (Grupo III)
Cálculo con Reducciones Acumulativas Galicia 2026:
- Base imponible: 500.000€
- Reducción empresa familiar (95%): 300.000€ × 95% = 285.000€
- Reducción vivienda habitual (95% hasta 600K): 200.000€ × 95% = 190.000€
- Base liquidable: 500.000€ - 285.000€ - 190.000€ - 7.993€ (reducción estatal Grupo III) = 17.007€
- Cuota íntegra (tarifa Galicia Grupo III ~15%): 2.551€
- Coeficiente patrimonio 1.5882: 2.551€ × 1.5882 = 4.051€
- Bonificación Galicia Grupo III (variable, estimada 0%): Sin bonificación adicional
- Cuota final: 4.051€
Comparativa: Sin reducciones acumulativas (aplicando solo empresa 95%), cuota sería ~95.000€. Ahorro Galicia 2026: 90.949€. La acumulación de reducciones es revolucionaria para herencias empresariales Grupo III.
Caso #4: Padre → Hijo Autónomo (400.000€) - Reducción Empresa Individual 95%
Datos herencia:
- Negocio autónomo (taller): 280.000€
- Vivienda NO habitual: 120.000€
- Total: 400.000€
- Heredero: Hijo, 45 años, continuará negocio
Aplicable en todas CCAA:
- Art. 20.2.c Ley 29/1987 (estatal)
- Requisitos: actividad >5 años, mantener 10 años
Cálculo Madrid (bonificación 99% adicional):
- Base imponible: 400.000€
- Reducción empresa 95%: 280.000€ × 95% = 266.000€
- Reducción Grupo II estatal: 15.956,87€
- Base liquidable: 400.000€ - 266.000€ - 15.956,87€ = 118.043€
- Cuota íntegra (tarifa 15.2%): 17.950€
- Bonificación Madrid 99%: 17.950€ × 1% = 179,50€
Conclusión: Empresa familiar (95% reducción estatal) + Madrid (99% bonificación) = tributación simbólica 179€ sobre 400K€ heredados. Sin reducción empresa: cuota sería 63.000€ (ahorro 62.820€).
Caso #5: Cónyuge → Cónyuge (1.000.000€) - País Vasco (Bizkaia) vs Madrid
Datos herencia:
- Vivienda habitual: 600.000€
- Cartera inversiones: 300.000€
- Seguro vida: 100.000€
- Total: 1.000.000€
- Heredero: Cónyuge viudo, 60 años (Grupo II)
| CCAA | Reducciones Aplicadas | Base Liquidable | Cuota Tributaria | Bonificación | CUOTA FINAL |
|---|---|---|---|---|---|
| Madrid | 15.956€ (Grupo II) + 122.606€ vivienda | 861.438€ | 228.889€ | 99% | 2.289€ |
| Bizkaia (PV) | 400.000€ (reducción foral cónyuge) + vivienda 95% | 30.000€* | 1.950€ | 95% | 98€ |
* Bizkaia: reducción 400K€ cónyuge + vivienda 95% (570K€) = Base liquidable muy reducida
Conclusión: En herencias >600K€ cónyuge, País Vasco (Bizkaia) supera a Madrid por la reducción foral 400K€ específica + vivienda 95%. Ahorro: 2.191€ adicionales vs Madrid (que ya es muy favorable).
Residencia Fiscal del Difunto: El Criterio que Determina Todo
Uno de los errores más comunes al liquidar herencias es asumir que la residencia del heredero determina la normativa aplicable. La realidad es opuesta: la CCAA competente es donde residió fiscalmente el difunto los últimos años de vida.
Normativa de Residencia Fiscal (Art. 32 Ley 22/2009 LOFCA)
Régimen Común (15 CCAA)
Residencia determinada por permanencia más tiempo durante últimos 5 años antes del fallecimiento.
Cómputo: Sumar días en cada CCAA últimos 1.825 días (5 años × 365). La que más días acumule es competente.
Territorios Forales (PV, Navarra)
Residencia por permanencia mayor tiempo en cualquiera de los últimos 5 años (no acumulativo).
Cómputo: Si vivió 183+ días/año en territorio foral alguno de últimos 5 años → tributación foral.
Ejemplo práctico:
Difunto vivió: 2 años Madrid (730 días) + 1 año Valencia (365 días) + 2 años Cataluña (730 días) = últimos 5 años.
Resultado: Empate Madrid/Cataluña (730 días cada uno). Se aplica CCAA de última residencia = Cataluña (criterio subsidiario Art. 32.3 LOFCA).
Situaciones Especiales de Residencia
No Residentes Fiscales
Si difunto no residió en España últimos 5 años pero herencia incluye bienes en España: tributación según ubicación del bien (inmueble Madrid → normativa Madrid). Tarifa no residentes sin bonificaciones.
Residencia Temporal Médica
Estancia en hospital/residencia de otra CCAA por enfermedad terminal NO computa para residencia fiscal si no trasladó domicilio efectivo (Consulta DGT V2319-18).
Múltiples Residencias
Si difunto tenía viviendas en 2+ CCAA sin permanencia clara: se consideran indicios (padrón, suministros, actividad laboral, vínculos familiares). En caso duda: última dirección padrón municipal.
Recomendación para Gestorías: Documentación Probatoria
Ante inspección AEAT por discrepancia residencia, reúne pruebas:
- Certificados históricos empadronamiento (últimos 5 años)
- Facturas suministros (luz, agua, gas) con fechas continuadas
- Historial médico / tarjeta sanitaria autonómica activa
- Contratos trabajo / nóminas con centro trabajo en CCAA
- Extractos bancarios con oficina habitual
- Declaraciones IRPF últimos 5 años (domicilio fiscal)
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Proceso de Liquidación: 10 Pasos desde el Certificado de Defunción hasta Registro
Liquidar una herencia correctamente requiere seguir un orden estricto para evitar retrasos, recargos o errores que la AEAT penaliza. Este flujo es aplicable en las 17 CCAA con variaciones menores:
Obtener Certificado de Defunción (Registro Civil)
Dónde: Registro Civil del lugar de fallecimiento.
Plazo: Inscribir defunción en 24h (médico/tanatorio), certificado en 48-72h.
Coste: Literal gratuito (primeras copias).
Solicitar 3-5 copias literales (bancos, Registro Propiedad, Hacienda requieren original).
Obtener Certificado de Últimas Voluntades (Ministerio Justicia)
Dónde: Online en sede.mjusticia.gob.es o presencial Gerencia Territorial.
Plazo: Solicitable tras 15 días hábiles desde defunción.
Coste: 3,80€ (tasa Modelo 790).
Certificado indica si existe testamento y ante qué notario se otorgó. Si no hay testamento: declaración herederos ab intestato.
Obtener Copia Autorizada del Testamento (Notaría)
Dónde: Notaría que otorgó testamento (indicada en Cert. Últimas Voluntades).
Documentos necesarios: Cert. defunción + DNI heredero.
Coste: 30-60€ (arancel notarial).
Si no hay testamento: acta notarial declaración herederos ab intestato (120-300€, requiere 2 testigos).
Inventario de Bienes y Derechos de la Herencia
Listar todos los activos y pasivos del difunto:
- Inmuebles: Notas simples Registro Propiedad (9€/inmueble online registradores.org)
- Cuentas bancarias: Certificados saldos a fecha fallecimiento (solicitar en sucursales con cert. defunción)
- Vehículos: Consulta DGT (informe titularidad 8,70€)
- Seguros de vida: Certificado coberturas (gratuito aseguradora)
- Deudas: Hipotecas, préstamos, tarjetas (certificar saldos pendientes)
Valorar cada bien a valor real de mercado (Hacienda puede comprobar y girar diferencias).
Escritura de Aceptación y Adjudicación de Herencia (Notaría)
Cuándo: Tras inventario completo (típicamente 1-3 meses post-fallecimiento).
Coste: 600-1.500€ según valor herencia (arancel Real Decreto 1426/1989).
Asistentes: Todos los herederos (o con poderes notariales).
Notario formaliza reparto según testamento/ley, liquida gananciales si cónyuge casado, adjudica bienes.
Liquidar Impuesto de Sucesiones (Consejería Hacienda CCAA)
Plazo: 6 meses desde fallecimiento (plazo voluntario). Prórroga 6 meses adicionales si se solicita en primeros 5 meses (recargo 5%).
Dónde: Consejería Hacienda CCAA donde residió difunto (online mayoría CCAA).
Modelo: Modelo 650 (herencias) o Modelo 660 (seguros vida >9.195€).
CRÍTICO: Calcular correctamente grupo parentesco, reducciones autonómicas, bonificaciones. Error común: aplicar normativa CCAA heredero en vez de difunto.
Liquidar Plusvalía Municipal (Ayuntamiento)
Qué: Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU).
Plazo: 6 meses desde fallecimiento (coincide con Sucesiones).
Dónde: Ayuntamiento donde se ubica inmueble urbano heredado.
Si no hay incremento valor (caída precios): alegación con tasación pericial para bonificación 95-100% (Sentencia TC 59/2017).
Inscribir Bienes en Registro de la Propiedad
Documentos necesarios: Escritura aceptación herencia + Modelo 650 liquidado (sellado AEAT) + Plusvalía pagada.
Plazo recomendado: 3 meses post-liquidación (no obligatorio pero evita prescripción).
Coste: 300-600€ según valor inmueble (arancel registradores).
Hasta no inscribir, heredero no puede vender/hipotecar inmueble (propiedad no consolidada).
Comunicaciones a Bancos, Aseguradoras, DGT
Bancos: Desbloquear cuentas con escritura + liquidación Sucesiones (típicamente 5-10 días).
Seguros vida: Reclamar con póliza + cert. defunción + escritura (pago 30-60 días).
DGT: Transferir vehículos con escritura + ITP liquidado (si herencia exenta, certificar exención).
Declaración IRPF Heredero (Año Siguiente)
Qué declarar: NO la herencia (no tributa IRPF), SÍ rendimientos generados post-aceptación (alquileres, intereses, dividendos de bienes heredados).
Plazo: Abril-junio año siguiente al fallecimiento.
Si heredaste empresa/actividad económica: alta IAE + estimación directa/objetiva según caso.
Checklist de Documentos: Los 12+ Papeles Necesarios para Liquidar
Reunir la documentación completa antes de liquidar ahorra semanas y evita requerimientos de Hacienda. Esta tabla resume qué necesitas, dónde obtenerlo y plazos:
| Documento | Dónde Obtenerlo | Plazo Obtención | Coste Aprox. |
|---|---|---|---|
| Certificado de Defunción (3-5 copias literales) | Registro Civil lugar fallecimiento (online o presencial) | 48-72h | Gratuito (primeras copias) |
| Certificado Últimas Voluntades | Ministerio Justicia (sede.mjusticia.gob.es) o Gerencia Territorial | Tras 15 días hábiles | 3,80€ |
| Copia Autorizada Testamento | Notaría que otorgó (indicada en Cert. Últimas Voluntades) | 2-5 días | 30-60€ |
| DNI/NIE Herederos (copia compulsada) | Comisaría Policía Nacional o notario | Inmediato | Gratuito / 3€ |
| Libro de Familia (si herederos hijos) | Registro Civil (si se extravió, duplicado) | 5-10 días | Gratuito |
| Notas Simples Registro Propiedad (inmuebles) | Online registradores.org con referencia catastral | Inmediato | 9€/inmueble |
| Certificados Saldos Bancarios (fecha fallecimiento) | Sucursales bancarias (solicitar con cert. defunción + DNI heredero) | 5-15 días | Gratuito (obligación legal) |
| Certificado Seguros de Vida | Aseguradora (solicitar con cert. defunción + póliza si se tiene) | 10-30 días | Gratuito |
| Informe Titularidad Vehículos DGT | Online sede.dgt.gob.es con Cl@ve o presencial Jefatura | Inmediato / 2 días | 8,70€/vehículo |
| Certificado Deudas Pendientes (hipotecas, préstamos) | Entidades financieras (solicitar saldo vivo a fecha fallecimiento) | 5-10 días | Gratuito |
| Escritura Aceptación Herencia | Notaría (tras inventario completo + acuerdo herederos) | 15-30 días (cita + redacción) | 600-1.500€ |
| Tasación Inmuebles (si valor discutible) | Tasador homologado (evita comprobación valores AEAT) | 5-15 días | 200-400€/inmueble |
| Certificado Empadronamiento Histórico (difunto) | Ayuntamiento (demostrar residencia últimos 5 años) | 3-10 días | Gratuito |
Tip Profesional: Orden de Obtención para Eficiencia
- Semana 1: Certificado defunción (Registro Civil) → Solicitar Últimas Voluntades (online Justicia)
- Semana 2-3: Obtener testamento (notaría) → Solicitar certificados bancarios, notas simples inmuebles
- Semana 4-8: Completar inventario → Agendar escritura herencia notaría
- Semana 9-12: Liquidar Impuesto Sucesiones + Plusvalía → Inscribir Registro
6 Errores Comunes al Liquidar Herencias (Y Cómo Evitarlos)
La AEAT inspecciona el 18% de las liquidaciones del Impuesto de Sucesiones (datos DGT 2024), detectando errores que generan sanciones del 50-150% de la cuota omitida. Estos son los 6 fallos más frecuentes:
Error #1: Aplicar Normativa CCAA Heredero
Error: Hijo residente Madrid hereda de padre Valencia → aplica bonificación 99% Madrid.
Realidad: Se aplica normativa Valencia (75% bonificación Grupo II).
Solución: Verificar residencia fiscal difunto últimos 5 años (padrón histórico + pruebas estancia).
Error #2: Infravalorar Inmuebles
Error: Declarar vivienda por valor catastral (120K€) cuando valor mercado es 200K€.
Consecuencia: Comprobación valores AEAT → diferencia 80K€ → sanción 50% + intereses.
Solución: Tasación homologada o consulta previa valores referencia DGC.
Error #3: Exceder Plazo 6 Meses sin Prórroga
Error: Liquidar en mes 8 sin solicitar prórroga.
Recargo: 5% (mes 7), 10% (mes 8-12), 15% (>12 meses) + intereses demora 4.06% anual.
Solución: Solicitar prórroga 6 meses en primeros 5 meses (recargo reducido 5%).
Error #4: Confundir Grupo Parentesco
Error: Sobrino (Grupo III) liquida como Grupo II (hijo).
Diferencia cuota: En Valencia pre-2026: 28.500€ vs 7.800€ (herencia 150K€).
Solución: Verificar grados consanguinidad (hermano = 2º, sobrino = 3º, primo = 4º).
Error #5: No Aplicar Reducción Empresa Familiar
Error: Heredero no sabía que empresa padre (trabajó 10 años) tiene reducción 95%.
Ahorro perdido: En herencia 300K€ empresa: 285K€ reducción no aplicada → sobrepago 45.000€.
Solución: Revisar Art. 20.2.c Ley 29/1987 (requisitos: actividad >5 años, continuar 10 años).
Error #6: Olvidar Coeficiente Patrimonio Preexistente
Error: Heredero con 500K€ patrimonio propio aplica coeficiente 1.0 (debería ser 1.1).
Diferencia: Cuota real 10% superior → regularización AEAT.
Solución: Declarar patrimonio heredero (escala Art. 22 Ley 29/1987: <402K = 1.0, 402-2M = 1.1, etc.).
Preguntas Frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones 2026
Conclusión: Ranking CCAA y Recomendaciones Finales
Después de analizar las 17 comunidades autónomas, los cambios normativos 2026 y 5 casos prácticos reales, queda claro que el Impuesto de Sucesiones español es un mosaico fiscal donde la factura final depende más de la geografía que del valor heredado.
Top 5 CCAA Más Favorables 2026 (Por Grupo)
🏆 Grupos I-II (Hijos, Cónyuge, Padres)
- Canarias: 99.9% bonificación
- Madrid: 99% sin límite
- Andalucía: 99% hasta 1M€
- Galicia: 99% + acumulación reducciones
- La Rioja: 99% + vivienda 99%
🎯 Grupo III (Hermanos, Tíos, Sobrinos)
- Asturias: 99% universal
- Valencia: 50% desde jun 2027
- Galicia: Acumulación reducciones
- Madrid: Solo 10% (pero mejor que 0%)
- País Vasco (Álava): Variable favorable
Ranking basado en bonificaciones vigentes enero 2026 para herencias medias (200-500K€)
3 Recomendaciones Finales para Gestorías y Herederos
Verifica Residencia Fiscal
Antes de liquidar, reúne pruebas irrefutables de residencia difunto últimos 5 años (padrón histórico, suministros, actividad laboral). Un error aquí invalida toda la liquidación.
Timing Estratégico (Grupo III)
Si heredas como hermano/sobrino en Valencia y estás dentro de plazo, esperar a junio 2026 puede ahorrar 25% cuota. Consulta gestor sobre prórroga sin recargos.
Valora Correctamente Bienes
Infravaloraciones provocan el 42% de comprobaciones AEAT (datos DGT 2024). Tasación homologada (200-400€) evita sanciones 50% + intereses (miles de euros).
El Mejor Momento para Optimizar una Herencia es ANTES del Fallecimiento
Aunque esta guía se enfoca en liquidar herencias ya producidas, la planificación sucesoria anticipada (cambio residencia fiscal 5 años antes, donaciones con reserva usufructo, seguros vida estratégicos, empresa familiar) puede ahorrar 50-80% impuestos vs heredar sin planificar. Si tienes clientes +60 años con patrimonio >300K€, considera asesoramiento planificación fiscal preventiva.
Las diferencias de hasta 99.500€ entre CCAA para la misma herencia (caso Madrid 500€ vs Asturias sin reducción 100.000€) no son exageración mediática: son realidad fiscal española 2026. Como gestor o heredero, conocer estas diferencias y aplicar correctamente la normativa autonómica es la diferencia entre una liquidación exitosa y un requerimiento AEAT con sanciones.
Si esta guía te ha ayudado a entender el complejo panorama del Impuesto de Sucesiones español, compártela con colegas gestores o familiares que puedan beneficiarse. Y recuerda: ante dudas, consulta siempre con un asesor fiscal especializado en la CCAA aplicable antes de liquidar.
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